| |
|
|
| |
|
|
 Алеся
02.11.2023 10:41:11
|
|
|
Вопрос по вычету НДС.
Организация (отчетный период по НДС - месяц) приобрела товар. Дата выписки ТТН 31.08.2023. Фактически товар получен 01.09.2023. В бухучете НДС отражен 01.09.2023 (книга покупок не ведется).
Получила от поставщика ЭСЧФ, в строке 3 которого указана августовская дата.
Организация подписала ЭСЧФ от поставщика 11 октября, до даты подачи декларации за сентябрь (декларация подана 19 октября). При этом в управлении вычетами проставлена наступления права на вычет сентябрь.
ВОПРОС: в каком месяце организация имеет право принять НДС к вычету: в сентябре либо в октябре.
По мнению ИМНС принятие к вычету может быть только в октябре, т.к. имеет место несовпадение даты совершения операции в ЭСЧФ (август), даты отражения в бухучете (сентябрь) и даты подписания ЭСЧФ (октябрь)
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 11:19:35
|
|
|
ИМНС права.
Если бы вы подписали ЭСЧФ в сентябре, то имели бы право на вычет в сентябре. А поскольку подписали в октябре - то и принять к вычету можете не раньше октября.
Беларусь
|
|
|
|
не автор
02.11.2023 11:22:43
|
|
|
Не согласна. Все ЭСЧФ касающиеся приобретений сентября подписываются в октябре. Главное ДО подачи декларации. Вы сами ЭСЧФ выставляете до 10 числа следующего месяца. Не вижу оснований не принять к вычету в сентябре
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 11:31:43
|
|
|
не автор, вы не обратили внимание на тонкость - у автора приобретение не сентября, а августа. это не аналогично вашей ситуации.
Беларусь
|
|
|
|
Алеся
02.11.2023 11:32:21
|
|
|
А как доказать ИМНС свое несогласие?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 11:59:02
|
|
|
В рассматриваемой ситуации право на вычет суммы НДС, предъявленной при приобретении товара, у плательщика возникает в сентябре месяце.
У вас сумма НДС отражена в бухгалтерском учете 01.09.23г.. Дата подписания ЭСЧФ 11 октября до сдачи декларации. Следовательно к вычету -сентябрь месяц
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 12:06:48
|
|
|
В данной ситуации накладная поставщика выписана 31.08.2023, но оприходована организацией 01.09.2023. Следовательно, «входной» НДС по такой накладной подлежит вычету не ранее отражения в бухучете, а именно 01.09.2023. В бухгалтерской программе не ранее этой даты должна быть сформирована проводка по вычету данного налога.
Дата наступления права на вычет - 01.09.2023.
Если у организации отчетным периодом по НДС является месяц и за август была сдана декларация, то следует подать уточненную декларацию и откорректировать сумму налоговых вычетов по НДС.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 12:26:56
|
|
|
Получила от поставщика ЭСЧФ, в строке 3 которого указана августовская дата.
какой датой вы ее получили? Если после 10 октября - то зачет только в октябре
Беларусь
|
|
|
|
Мед центр
02.11.2023 12:31:36
|
|
|
6. Предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата отражения предъявленной суммы налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете по приобретенным, в том числе по безвозмездно полученным, товарам (работам, услугам), имущественным правам;
дата отражения суммы налога на добавленную стоимость в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком;
дата подписания плательщиком электронно-цифровой подписью электронного счета-фактуры, являющегося основанием для вычета суммы налога на добавленную стоимость, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно части второй настоящего пункта.
Обратите внимание на это правило - на нем все время настаивает Нехай на семинарах.
Рассуждать можно как угодно - есть Налоговый Кодекс.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 12:31:38
|
|
|
Надо смотреть дату выставления ЭСЧФ, т.е. стр 2. Если позже 10 октября, то зачет только за октябрь
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 13:00:54
|
|
|
дата подписания плательщиком электронно-цифровой подписью электронного счета-фактуры, являющегося основанием для вычета суммы налога на добавленную стоимость, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно части второй настоящего пункта.
-
Так подписывать можно до 20 числа следующего месяца, подписали 11 - ого, если ЭСЧФ выставлена не позднее 10-ого, то в зачет за сентябрь должна попасть
Беларусь
|
|
|
|
Алеся
02.11.2023 13:16:49
|
|
|
31.08. дата накладной
01.09. принято на склад и отражено в бухучете
11.09. выставлена ЭСЧФ поставщиком на портал
11.10. подписана ЭСЧФ покупателем на портале
19.10. сдана декларация по НДС за сентябрь
Беларусь
|
|
|
|
Мед центр
02.11.2023 15:50:02
|
|
|
Весь вопрос в датах. Здесь дата накладной - 31.08 - т.е. та дата, которая в ЭСЧФ. Если вы подписли ЭСЧФ, где фигурирует 31.08 - то только в октябре.
При приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь объектов налоговые вычеты производятся на основании ЭСЧФ, полученных от продавцов этих объектов, при условии подписания плательщиком ЭСЧФ электронной цифровой подписью (подп.5.1 п.5 ст.132 НК).
Предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат (ч.1 п.6 ст.132 НК):
1) дата отражения предъявленной суммы НДС в бухгалтерском учете по приобретенным, в том числе по безвозмездно полученным, товарам (работам, услугам), имущественным правам;
2) дата отражения суммы НДС в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком;
3) дата подписания плательщиком ЭЦП ЭСЧФ, являющегося основанием для вычета суммы НДС, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно ч.2 п.6 ст.132 НК.
Данное правило является правилом более поздней из дат. При этом наступление первых двух дат означает, что выполнены условия для вычета НДС.
Из списка дат следует, что третья дата выбирается плательщиком.
Так, при подписании плательщиком ЭЦП ЭСЧФ (ч.2 п.6 ст.132 НК):
• не позднее даты представления налоговой декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные ст.132 НК для осуществления вычета сумм НДС, плательщик вправе произвести вычет сумм НДС за указанный отчетный период при условии, что дата совершения операции в ЭСЧФ приходится на этот же отчетный период;
• после представления налоговой декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные ст.132 НК для осуществления вычета сумм НДС, и дата совершения операции в ЭСЧФ приходится на этот же отчетный период, плательщик вправе произвести вычет сумм НДС за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации по НДС за который следует после подписания плательщиком ЭЦП ЭСЧФ.
Такое право выбора отчетного периода для вычета НДС в зависимости от даты подписания ЭСЧФ ЭЦП и является правилом 20-го числа.
внимание
Обратите внимание!
Правило 20-го числа применяется, если дата совершения операции в ЭСЧФ и выполнение условий вычета (первые две даты из списка) приходятся на один и тот же отчетный период. Если дата совершения операции в ЭСЧФ приходится на другой отчетный период, чем выполнение условий для вычета, то применяется правило наиболее поздней из дат.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2023 16:30:44
|
|
|
А если бы автор подписал ЭСЧФ в сентябре, то в зачет можно в сентябре? Поставщик ведь выставил ЭСЧФ видимо до 10 сентября?
Беларусь
|
|
|
|
Мед центр
02.11.2023 16:47:09
|
|
|
Да, если бы в сентябре - вопросов бы не возникло.
Беларусь
|
|
|
|
Таня
02.11.2023 19:45:31
|
|
|
Алеся 02.11.2023 10:41:11
---------------
а как вы узнали, что у налоговой другое мнение?
появилось сообщение в камеральном контроле?
Беларусь
|
|
|
|
Таня
02.11.2023 19:56:22
|
|
|
объясните пожта вот это
....По мнению ИМНС принятие к вычету может быть только в октябре, т.к. имеет место несовпадение даты совершения операции в ЭСЧФ (август), даты отражения в бухучете (сентябрь) и даты подписания ЭСЧФ (октябрь)
__________________
а если дата прихода в учете была бы 31/08, то можно было бы взять в зачет в сентябре или нет
Беларусь
|
|
|
|
Алеся
03.11.2023 8:53:21
|
|
|
ОТВЕЧАЮ ВСЕМ
Получили уведомление о камеральном контроле. Вот из этого и узнали о другом мнении ИМНС. Нюанс в том, что так подписываем ЭСЧФ и принимаем к вычету не первый месяц, однако камеральный в первый раз. Видимо в ИМНС обновили программу и у них появилась возможность отслеживать данные суммы. Даже аудиторы были удивлены, как ИМНС это обнаружила.
Да. Если бы дата прихода в учете была 31/08, то можно было бы взять в зачет в сентябре.
ОТВЕТ ИЗ СООБЩЕСТВА АЙЛЕКС поставил все точки.
https://ilex-private.ilex.by/view-document/BEPBI/82829/#M100017
https://ilex-private.ilex.by/view-document/BEQUEST/74872/#M100001
Беларусь
|
|
|
|
Наталинка
03.11.2023 9:33:10
|
|
|
Приветствую все! Алеся, убивайте меня , но не пойму вот это
«Да. Если бы дата прихода в учете была 31/08, то можно было бы взять в зачет в сентябре.»
Алеся, у меня айлекса , очень прошу скиньте мне эти статьи на почту: nata060812@mail.ru
Для меня очень важно.Благодарю!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.11.2023 9:42:10
|
|
|
Алесе спасибо большое за инфу! Вот век живи, век учись. Не написала бы она, я и не обращала на этот момент внимания.
Беларусь
|
|
|
|
Наталинка
03.11.2023 9:49:59
|
|
|
Спасибо, Алеся
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-30
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»