Помогите, пожалуйста, разобраться по земельному налогу. Земельный участок перешел в право пользования 15.09.2025. Исчисление налога начинаем с 01.10.2025, Верно? Уплата 22.11.2025 Декларация подается когда?
Право пользования - значит у вас арендная плата за землю? Декларацию нужно было подать не позднее 20.10. 2025г., если решение на право пользования сентябрем. Подавайте срочно и возможно будет административка 2 БВ.
Беларусь
"Анонимно"06.11.2025 7:49:15
Объектами обложения земельным налогом признаются расположенные на территории Республики Беларусь земельные участки (п.1 ст.238 НК):
• находящиеся в:
- постоянном или временном пользовании, частной собственности организаций (абз.2);
- частной собственности, пожизненном наследуемом владении или временном пользовании физлиц, а также принятые ими по наследству (абз.3);
• иные земельные участки, в отношении которых в соответствии с законодательством плательщики имеют право осуществлять пользование (абз.4);
• самовольно занятые (абз.5).
Беларусь
"Анонимно"06.11.2025 7:52:39
Вопрос: Сколько авансовых платежей по земельному налогу и в каком размере нужно уплатить организациям в 2025 г.?
Ответ: В 2025 г. уплачивают 4 авансовых платежа по земельному налогу. Размер аванса — 1/4 суммы налога, исчисленного за 2024 г. без применения повышающего коэффициента 3 и с учетом уменьшения по выбывшим земельным участкам, которая проиндексирована на 2025 г. Уполномоченные лица по ч. 2 п. 12 ст. 243 НК уплачивают авансовые платежи в ином порядке.
Обоснование: Организации — плательщики земельного налога (за некоторым исключением) в течение текущего налогового периода (календарного года) уплачивают авансовые платежи (ч. 1 п. 6 ст. 244 НК).
По НК установлена уплата 3 авансовых платежей в сроки не позднее 22 мая, 22 августа, 22 ноября текущего налогового периода (ч. 7 п. 6 ст. 244 НК).
Вместе с тем, как и в прошлом году, в 2025 г. с учетом положений Закона N 47-З, независимо от установленного НК порядка определения и уплаты авансов, организации уплачивают авансовые платежи 4 раза, а не 3. Сроки уплаты: не позднее 24.02.2025 (22.02.2025 и 23.02.2025 — выходные), 22.05.2025, 22.08.2025, 24.11.2025 (22.11.2025 и 23.11.2025 — выходные) (п. 2 ст. 6 Закона N 47-З).
Не уплачивают авансы в 2025 г. бюджетные организации, плательщики единого налога для сельхозпроизводителей, организации, у которых на 01.01.2025 отсутствуют объекты налогообложения, организации, у которых на 01.01.2025 имеются основания для применения освобождения по всем объектам налогообложения (п. 2 ст. 6 Закона N 47-З, ч. 3 п. 6 ст. 244 НК).
Согласно разъяснению МНС уполномоченные лица, указанные в ч. 2 п. 12 ст. 243 НК, уплачивают авансовые платежи по НК 3 раза в сроки: не позднее 22.05.2025, 22.08.2025, 24.11.2025 (22.11.2025 и 23.11.2025 — выходные) (п. 2 ст. 6 Закона N 47-З, ч. 7 п. 6 ст. 244 НК).
С 01.01.2025 по НК размер авансовых платежей по земельному налогу для иных организаций определяется по-новому. Это 1/4 суммы налога, исчисленного за 2024 г. без применения коэффициента 3 по п. 12-1 ст. 241 НК, и с учетом корректировок согласно ч. 5 и 6 п. 6 ст. 244 НК (абз. 3 ч. 4 п. 6 ст. 244 НК).
Обратите внимание! Сумма земельного налога, которая исчислена за 2024 г., указывается в графе 2 ч. III «Расчет суммы авансовых платежей и суммы земельного налога, подлежащего уплате по месту нахождения объектов налогообложения» налоговой декларации за 2024 г. Срок подачи декларации по земельному налогу за 2024 г. — не позднее 20.02.2025 (п. 1 ст. 244 НК).
Для целей расчета авансовых платежей за 2025 г. земельный налог, исчисленный за 2024 г., корректируется по земельным участкам, в отношении которых (ч. 5 п. 6 ст. 244 НК):
— в 2024 г. приняты решения об изъятии земельного участка (прекращении прав на земельный участок) либо зарегистрирован переход права на землю к иному лицу;
— 2025 г. приняты решения об изъятии у организации земельного участка (прекращении права собственности на земельный участок, прав постоянного или временного пользования земельным участком), при условии что эти же участки предоставлены этой же организации в аренду.
Организации, у которых в течение 2025 г. возникнут обстоятельства, приводящие к отсутствию объектов налогообложения, до конца 2025 г. могут аннулировать авансовые платежи, сроки уплаты которых приходятся на даты после появления таких обстоятельств. Основанием для аннулирования авансов служит уведомление произвольной формы, которое нужно подать в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок не позднее 30 рабочих дней со дня возникновения указанных обстоятельств (ч. 6 п. 6 ст. 244 НК).
С учетом положений Закона N 47-З авансовые платежи, рассчитанные по НК, индексируются на прогнозный индекс роста потребительских цен на 2025 г. (п. 2 ст. 6 Закона N 47-З).
Согласно разъяснению МНС для уполномоченных лиц, указанных в ч. 2 п. 12 ст. 243 НК, по обязательствам организаций, которые перечислены в ч. 1 п. 12 ст. 243 НК, при отсутствии у таких организаций органов управления размер авансовых платежей определяется по НК. Они уплачивают земельный налог, фактически полученный от нанимателей или собственников жилых помещений, нежилых помещений, машино-мест в жилых домах (абз. 2 ч. 4 п. 6 ст. 244 НК, п. 2 ст. 6 Закона N 47-З).
Таким образом, в 2025 г. с учетом положений Закона N 47-З иные организации уплачивают авансовые платежи по земельному налогу 4 раза. Размер авансов составляет 1/4 суммы налога, исчисленного за 2024 г. без применения повышающего коэффициента 3 по земельным участкам, на которых отсутствуют капстроения, и с учетом корректировок, которые установлены с 01.01.2025 по земельным участкам, выбывшим в прошлом году. Рассчитанная сумма индексируется на прогнозный индекс роста потребительских цен на 2025 г. 105,4%.
При выбытии в 2025 г. у организаций земельных участков, полученных в собственность или пользование и переданных этим же организациям в аренду, предусмотрена корректировка рассчитанных ранее авансовых платежей.
По разъяснению МНС, для уполномоченных лиц, указанных в ч. 2 п. 12 ст. 243 НК, по обязательствам организаций, которые перечислены в ч. 1 п. 12 ст. 243 НК, при отсутствии у таких организаций органов управления установлен иной порядок уплаты авансовых платежей. Они руководствуются нормами НК и уплачивают авансы 3 раза исходя из земельного налога, который фактически получен от нанимателей или собственников жилых помещений, нежилых помещений, машино-мест в жилых домах.
Обратите внимание! Авансовые платежи по земельному налогу за 2025 г., положенные к уплате, указываются в ч. III «Расчет суммы авансовых платежей и суммы земельного налога, подлежащего уплате по месту нахождения объектов налогообложения» налоговой декларации за 2024 г. В случае необходимости корректировки авансовых платежей или их аннулирования следует обращаться в инспекцию МНС по месту постановки на учет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»