| |
|
|
| |
|
|
 Макс Фактор
17.01.2007 10:28:24
|
|
|
Доброе утро. По НДС вопрос.
Закон «О НДС» (об Инструкциях по тиху начинаем забывать :с)), статья 16, пункт 5, абзац 4:
«По договорам аренды (лизинга) предъявленные и подлежащие вычету суммы налога в иностранной валюте определяются в белорусских рублях исходя из курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату наступления срока исполнения обязательства по уплате соответствующей суммы, определенной договором аренды (лизинга).»
----
Я правильно понимаю, что если у меня срок уплаты - 10 января, я уплатил 20 декабря по курсу 20 декабря, то к вычету я беру по курсу 10 января? Лучше скажите, что я не умею читать. :с(
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Fitelina
17.01.2007 10:42:21
|
|
|
Привет! Я лучше спрошу, а не скажу.:-) Мона?
У тебя в договоре стоит ДО 10 января или просто срок 10 января?
Беларусь
|
|
|
|
Кира
17.01.2007 10:58:01
|
|
|
Возьмите и меня с собой. У меня такая же ситуация. Стоит срок оплаты 5 число по курсу на день оплаты.
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
17.01.2007 11:06:02
|
|
|
Оля, привет. написано: до 10-ого.
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
17.01.2007 11:16:25
|
|
|
Понимаешь, Макс, сколько я не билась с разрешением вопроса о понятии срока оплаты по аренде - обращалась с запросами и в ИМНс, и в МНС, и на бухбае интересовалась, и с прочими авторитетами... - я так и не получила вразумительного ответа.
Могу тебе изложить свое мнение.
Если стоИт в договоре ДО, то сроком может быть любой день с 01.12.2006 (эта дата тоже относительна, если предоплату сделали) до 10.01.2007 г. включительно. Поэтому если оплатили в любой день в течение этого периода - это и есть срок.
Но ответа, кроме как прописать в ячетной политике, в том случае, если оплата произведена, за пределами этого срока я так ни от кого ответа не получила. Вот сделал ты оплату 25-го января - на какую дату брать курс по Закону?
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
17.01.2007 11:19:36
|
|
|
Все! Разобрался кажется!
Сатья 6 Законоа О НДС, пункт 6 (с изменениями Законом 190-З):
«6. Особенности исчисления налоговой базы и налоговых вычетов по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, а также по договорам, в которых сумма обязательств выражена в соответствии с законодательством в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, определяются Президентом Республики Беларусь.»
Есть такой прекрасный 397-ой указ:
в нем в Положении об особенностях вычетов НДС, пункт 6:
«6. Подлежащие вычету суммы налога определяются при приобретении объектов по договорам, в которых сумма обязательств выражена:
в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, - в сумме налога в белорусских рублях, фактически уплаченной плательщиком при приобретении объектов;»
Кажется так.
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
17.01.2007 11:20:50
|
|
|
Если 25 января - курс брать тоже 25 января,
Беларусь
|
|
|
|
МФ
17.01.2007 11:23:19
|
|
|
и зачем эти лабиринты??????? как задрало....... :с(
Беларусь
|
|
|
|
lion
17.01.2007 11:25:09
|
|
|
А сумму аренды на затраты, учитываемые при н/о, по какому курсу?
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
17.01.2007 11:29:28
|
|
|
to МФ
Так было и раньше. Через суммовые разницы корректировалась книга покупок и в итоге вычет получался по курсу на 25 января. Но ты посмотри на этот вопрос глубже.
Вот она заковырка - в вопросе lion 17.01.2007 11:25:09
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
17.01.2007 11:50:19
|
|
|
Я считаю, что брать к зачету надо по курсу 25-ого, на н/о аренду по курсу 10 января, а разницу суммовую - н венреализационный.
Беларусь
|
|
|
|
Инна_К
17.01.2007 11:53:55
|
|
|
На н/о аренда берется по курсу на 31, т.к. аренда у вас с 1 по 31. А вообще, что бы не было головной боли, я всегда делаю платежи ВО ВРЕМЯ и дирекор об этом знает.
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
17.01.2007 11:55:00
|
|
|
То есть на 31-ое, да.. прошу прощения, это ж разные месяцы.
Беларусь
|
|
|
|
lion-Инна_К
17.01.2007 11:56:09
|
|
|
Иногда обстоятельства против нас (когда нет возможности сделать платеж вовремя)
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
17.01.2007 12:04:46
|
|
|
Вот опять всё тот же разговор.:-( Почему в затраты на 10-е? Почему в затраты на 31-е? Почему не на 01, 15 или...?
Где это написано? Уже столько лет спрашиваю?
Остается только учетная политика.....
Беларусь
|
|
|
|
Лёлик
17.01.2007 12:21:53
|
|
|
обязательстов возникает обычно на последнее число месяца (рабочий день) и по этой дате НДС вы и зачитываете. Если задолженность и предоплату мы дооцениваем, то НДС уж никак нет....
Беларусь
|
|
|
|
Лёлик
17.01.2007 12:26:06
|
|
|
для облегчения таких ситуаций мы со всеми своими арендаторами и арендодателями акты подписываем. а у нас это около 20 организаций. Да и если вы не заплатите, что тогда? затраты не отражаете в соответсвующем периоде? а если все отразили на счетах, то и НДС у вас получается уже зафиксирован, а значит что и вопросов быть не должно :)
Беларусь
|
|
|
|
fitelina->Лёлик
17.01.2007 12:27:41
|
|
|
Ндс никто и не дооценивает.
У меня вопрос. На основании чего у Вас возник вывод, что «обязательстов возникает обычно на последнее число месяца (рабочий день)»?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.01.2007 12:27:48
|
|
|
Если иное не установлено договором, счета-фактуры за аренду
выдаются арендодателями ежемесячно не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным.
Необходимо обратить внимание, что если арендная плата
установлена в иностранной валюте или условных денежных единицах, то
и счета-фактуры целесообразно выписывать в этих же денежных
единицах, чтобы можно было учесть НДС от суммовых разниц без выписки
дополнительного счета-фактуры.
Пример
Размер арендной платы с учетом НДС согласно договору составляет
236 евро по курсу на дату оплаты. Срок оплаты, установленный
договором, - 30-е число текущего месяца. Оплата поступила 7-го числа
месяца, следующего за отчетным. Счет-фактура выписан в евро. Курс
Нацбанка РБ евро (условный): на последнее число месяца - 2600 руб.,
на дату оплаты - 2620 руб. В учете арендатора следуют записи:
Д-т 20, 26 и др. - К-т 60 - 520 000 руб. (200 x 2600) -
включена в себестоимость арендная плата по курсу на последнее число
месяца;
Д-т 18 - К-т 60 - 93 600 руб. (36 x 2600) - отражен «входной»
НДС;
Д-т 60 - К-т 51 - 618 320 руб. (236 x 2620) - произведена
оплата за аренду;
Д-т 92 - К-т 60 - 4000 руб. (200 x (2620 - 2600)) - отражена в
составе внереализационных расходов суммовая разница (без учета НДС);
Д-т 18 - К-т 60 - 720 руб. (36 x (2620 - 2600)) - увеличена
сумма «входного» НДС исходя из курса евро на дату оплаты (проводки
составлены редакцией журнала).
11.02.2005 г.
Валентина Прохожая, экономист
Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 7, 2005 г.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.01.2007 12:31:21
|
|
|
Отражение в бухгалтерском учете арендатора расходов,
связанных с арендой недвижимости
Рассмотрим отражение в учете арендной платы и других расходов
по арендованным основным средствам.
Например, согласно договору арендная плата за месяц без НДС
составляет 200 евро. Ставка НДС - 18%. Срок оплаты, установленный
договором, - не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Оплата производится в белорусских рублях по курсу на дату оплаты. За
несвоевременную оплату арендатор уплачивает арендодателю штраф в
размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки платежа.
Кроме того, арендатор возмещает арендодателю эксплуатационные
расходы, стоимость тепло- и электроэнергии, а также стоимость услуг
связи.
Рассмотрим отражение арендной платы и других вышеперечисленных
расходов у арендатора, к примеру, за сентябрь.
Курс евро, установленный Нацбанком РБ, на 30 сентября составлял
2669,31 руб. Курс евро на дату фактического перечисления средств
(15 октября) составил 2681,47 руб. Счет-фактура по НДС выписан
в евро 30 сентября.
В соответствии с п.2.12 Основных положений затраты на
производство продукции (работ, услуг) включаются в себестоимость
продукции (работ, услуг) того отчетного периода, к которому они
относятся независимо от времени оплаты - предварительной или
последующей. Аналогичная норма содержится в ст.8 Закона РБ
«О бухгалтерском учете и отчетности».
Поэтому, несмотря на то что оплата за аренду помещения
произведена после отчетного периода, арендная плата включается в
себестоимость сентября.
ґ—————————————————————————————————–——————————–——————————–———————————¬
| Содержание операции | Дебет | Кредит |Сумма, руб.|
ї—————————————————————————————————†——————————†——————————†———————————Ї
|Включена в себестоимость | 20, 25, | 60, 76 | 533 862 |
|арендная плата по курсу евро | 26, 44 | | |
|на 30 сентября | | | |
|(200 х 2669,31) | | | |
ї—————————————————————————————————†——————————†——————————†———————————Ї
|Учтен НДС, предъявленный | 18-3-1 | 60, 76 | 96 095 |
|арендатором, по курсу на | | | |
|30 сентября | | | |
|(200 х 18% = 36; | | | |
|36 х 2669,31 = 96 095) | | | |
ї—————————————————————————————————†——————————†——————————†———————————Ї
|Произведена оплата арендодателю | 60, 76 | 51 | 632 827 |
|по курсу на 15 октября | | | |
|(236 х 2681,47) | | | |
ї—————————————————————————————————†——————————†——————————†———————————Ї
|Увеличена сумма учтенного НДС, | 18-3-1 | 60, 76 | 438 |
|предъявленного арендодателем, на | | | |
|суммовую разницу между курсом на | | | |
|дату оплаты и на дату включения | | | |
|арендной платы в себестоимость | | | |
|((2681,47 - 2669,31) х 36) | | | |
ї—————————————————————————————————†——————————†——————————†———————————Ї
|На сумму оплаченного НДС | 18-3-2 | 18-3-1 | 96 533 |
ї—————————————————————————————————†——————————†——————————†———————————Ї
|В октябре включается во | 92 | 60, 76 | 2432 |
|внереализационные расходы | | | |
|суммовая разница по арендной | | | |
|плате за сентябрь, которая | | | |
|учитывается при исчислении | | | |
|налога на прибыль. | | | |
|(В соответствии с Типовым планом | | | |
|счетов и Инструкцией по его | | | |
|применению, утвержденными | | | |
|постановлением Минфина РБ от | | | |
|30.05.2003 № 89, суммовые | | | |
|разницы отражаются по счету 92 | | | |
|«Внереализационные доходы и | | | |
|расходы».) | | | |
‘—————————————————————————————————¤——————————¤——————————¤———————————’
16.11.2004 г.
Валентина Прохожая, экономист
Журнал «Главный Бухгалтер. Строительство» № 4, 2004 г.
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
17.01.2007 12:32:22
|
|
|
to «Анонимно» 17.01.2007 12:27:48
Это уже все читано-перечитано (и не только это). Но там нет ответа на мой вопрос.
Мы с Uri уже тоже когда-то этот вопрос обсуждали. Пришли к выводу - только учетной политикой можно решить эту проблему.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-37
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»