| |
|
|
| |
|
|
 Теоретик
03.08.2007 15:33:10
|
|
|
Кто решит задачу (внутри топика).
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
06.08.2007 10:20:21
|
|
|
По желанию «богов учета» формулируем очередной вариант задачи:
В январе 2007 года организацией приобретен жилой дом стоимостью 500млн. руб. (без НДС, в связи с освобождением).
1 апреля этого же года введены в эксплуатацию основные средства:
-оборудование стоимостью 20млн. руб. (НДС 3,6млн. руб.). Предполагается, что это оборудование будет использоваться для выпуска продукции, реализуемой по ставке 18% и продукции, обороты по реализации которой освобождаются от обложения НДС;
-оборудование стоимостью 10млн. руб. (НДС 1,8млн. руб.). Оборудование будет использоваться для выпуска продукции, облагаемой только по ставке 18%;
-сырье и материалы стоимостью 50млн. руб. (НДС 9млн. руб.) для производства продукции, облагаемой по ставке 18% и обороты по реализации которой освобождаются от обложения НДС.
30 апреля реализованы:
-оборудование за 22млн. руб. (НДС – 4млн. руб.);
-жилой дом за 500млн. руб.
Нарастающим итогом за 4 месяца выручка от реализации составила:
-продукции, обороты по реализации которой облагаются по ставке 18% - 100млн. руб. (НДС – 18млн. руб.);
-продукции, обороты по реализации которой освобождены от налогообложения – 100млн. руб.
Требуется распределить и отразить в учете налоговые вычеты.
Справочно: выручка за март составила 40млн. руб. и 40млн. руб. соответственно (освобожденная и облагаемая по ставке 18%).
Чтое еще «богам учета» требуется? Я ведь говорил, необходим алгоритм решения.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.08.2007 10:23:55
|
|
|
Uri, СПАСИБО. но как считать выручку для распределения?
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.08.2007 10:27:34
|
|
|
Я так понимаю, что ИМНС пытается реализацию жилого дома добавить к реализации товаров освобожденных от НДС и на основании значительно уменьшить вычеты по сырью???
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.08.2007 10:30:38
|
|
|
Uri, совершенно так! Но не только эту сумму, а всю сумму выручки (всех основных средств).
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.08.2007 10:38:06
|
|
|
Опаньки.
Я так понимаю, что жилой дом не проходил как объект ОС?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.08.2007 10:41:53
|
|
|
Дом - тоже ОС.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
06.08.2007 10:57:49
|
|
|
В выручку для распределения вычетов надо включить еще жилой дом в освобожденные обороты и оборудование в неосвобожденные. А условие, что оборудование использовалось только для производства продукции с18 % ничего не дает, так как нет раздельного учета по использованию материалов для освобожденной продукции и не освобожденной. Все равно придется использовать расчет по удельному весу. И что интересно, продать 30 апреля ОС, не зная его стоимости в связи с отнесением на стоимость вычетов- это круто!
Беларусь
|
|
|
|
Теоретик
06.08.2007 11:02:32
|
|
|
Рассуждения Главбуси не понятны. Особенно последнее предложение.
Беларусь
|
|
|
|
tasha
06.08.2007 11:32:36
|
|
|
Теоретик, так купленное здание вводилось или не вводилось в эксплуатацию?
Какое ж это ОС для целей НДС, если оно было продано до ввода в эксплуатацию? ОС для целей НДС - основными средствами являются амортизируемые объекты,
учитываемые на счетах бухгалтерского учета в составе основных средств... (п.1.1.8 ст.2 Закона).
3-2. Суммы налога, уплаченные плательщиком при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат вычету в соответствии с настоящей статьей с учетом пункта 4 статьи 15
настоящего Закона в полном объеме с момента принятия на учет данных основных средств и нематериальных активов.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
06.08.2007 11:38:20
|
|
|
Так все-таки, жилой дом строился для продажи или введен как ОС ?Таше: жилой дом не может быть без акта приемки и ввода жилым домом. Либо он ОС, либо- товар.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.08.2007 11:41:47
|
|
|
Распределение вычетов по ОС производится на основании декларации за февраль...а не март...еще один подводный камень...
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся-Теоретику
06.08.2007 11:42:09
|
|
|
Откройте Закон в части распределения вычетов. Какие обоорты участвуют при определении выручки к распределению.И будет все понятно. Обороты по реализации ОС тоже участвуют. Ведь декларация по НДС не делится на выручку от основной деятельности и операционных доходов и расходов (91 счет).
Беларусь
|
|
|
|
Теоретик
06.08.2007 11:42:41
|
|
|
Жилой дом - тоже ОС!
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.08.2007 11:44:17
|
|
|
Если жилой дом был ОС, то
«При определении методом удельного веса налоговых вычетов,
приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма
оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на
сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по
реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не
менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма
налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а
также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. При определении
удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из
суммы оборота ИСКЛЮЧАЮТСЯ:
...
налоговая база и сумма налога по объектам (этапам) завершенного
капитального строительства, принятым на учет в качестве ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.»
--------------------
А если нет, то ...
Беларусь
|
|
|
|
Теоретик
06.08.2007 11:46:05
|
|
|
Главбуся, я Вас понял так, что в общую выручку включается и реализация всех ОС. И тех, по которым 50%отнесено на их стоимость, так?
Беларусь
|
|
|
|
Теоретик
06.08.2007 11:53:27
|
|
|
Uri, я Вас понял: А если нет, то ...
Т.е., голубой песец на ветке.
Я так думаю, что с Вашей помощью (может и Главбуси) мы придем к правильному решению.
Интересно, почему остальные «боги учета» молчат?
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
06.08.2007 11:55:00
|
|
|
Получается, что реализация ОС включается, а принятие на учет в качестве ОС-нет.
Беларусь
|
|
|
|
Теоретик
06.08.2007 11:56:21
|
|
|
«Анонимно» 06.08.2007 11:41:47
Распределение вычетов по ОС производится на основании декларации за февраль...а не март...еще один подводный камень...
Чем это обосновать? Кстати, можете считать 50/50 хоть за январь. Решите задачу.
Беларусь
|
|
|
|
Uri
06.08.2007 11:56:43
|
|
|
А по оборудованию Вы сами привели ссылку:
«4. Суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) плательщиком
при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных
средств и нематериальных активов либо при их приобретении, подлежат
отнесению на увеличение стоимости ЭТИХ основных средств и
нематериальных активов ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ДОЛЕ ОБОРОТА от операций по
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты
интеллектуальной собственности, освобожденных от обложения налогом,
в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности
ЗА ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ налоговый период.», т.е. за март. И я считаю, что это распространяется только на оборудоваение на котором производится продукция освобожденная от НДС, а не на ВСЕ оборудование.
Беларусь
|
|
|
|
tasha
06.08.2007 12:04:23
|
|
|
Теоретик 06.08.2007 11:56:21
Чем это обосновать?
--
Согласно Закона Предшествующим налоговым периодом является налоговый период, налоговая декларация за который имеется на начало отчетного налогового периода.
В прошолом году была еще приписка , что берется предшествующий налоговый период без нарастающего имтога. В этом году «без нарастающего» исчезло. Но, так как согласн п.1ст 17 налоговым периодом является календарный месяц, что предшествующим периодом будет для оборотов за апрель показатели февраля (декларация за февраль имеется на 1 апреля) без нарастающего итога.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-76
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»