А если нет, то исходя из того как ниписан НПА, а не из здравого смысла, то реализация освобожденная от НДС - 600 млн. руб., а с НДС - 100 руб., т.е. вычеты по обл. НДС базе составят - 14,2857%
Беларусь
"Анонимно"06.08.2007 12:05:01
Решите задачу. __ Пусть ее Вам «авторы НДС» Бурдюк с Недоступом решат или САМ, который учет упростить велел... :)
Беларусь
tasha06.08.2007 12:05:31
Uri, на 1 апреля (на начало отчетного периода) у Вас есть только декларация за февраль. За март ещё нет.
Беларусь
"Анонимно"06.08.2007 12:13:11
Для решения задачи не хватает одного условия - автор задачи забывает писать в своих воззваниях слово ПОЖАЛУЙСТА.
Беларусь
Uri06.08.2007 12:15:03
tasha, это я читаю и вижу, что комментируют, что апрелю предшествует февраль, но согласится с этим не могу! Т.к. 20-е число это СРОК СДАЧИ декларации. « 5. Плательщики ежемесячно представляют налоговым органам налоговую декларацию (расчет) ДО 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация (расчет) представляется плательщиком независимо от того, имеются ли у него обязательства по уплате налога за соответствующий налоговый период.» И КТО СМОЖЕТ УТВЕРЖДАТЬ, ЧТО ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА МАРТ ОТСУТСТВОВАЛА НА НАЧАЛО АПРЕЛЯ??? Она БЫЛА, просто время сдачи еще не наступило! :)
Беларусь
"Анонимно"06.08.2007 12:17:54
tasha! Но ведь все данные - на первое мая (обороты за апрель). Попробуем подвести какой-то предварительный итог. Входной НДС 14,4млн. руб. Из них на стоимость объекта ОС должно быть отнесено 1,8. Вся выручка - 720, в т.ч. облагаемая по ставке 18% - 120. Следовательно, к вычету можно принять только 2,1млн. руб., а 10,5 - на себестоимость. Я правильно считаю? Тогда возникает вопрос, почему входной НДС по ОС ложится на себестоимость?
Беларусь
tasha->Uri06.08.2007 12:18:26
Uri, ты всегда найдешь выход:) Но все-таки не запутывай практику:)) Я понимаю, что свою точку зрения ты всегда докажешь. ЗЫ. Глянь, пожалуйста, мое письмо на uvs-2003... ^)
Беларусь
Uri06.08.2007 12:18:33
«Анонимно» 06.08.2007 12:13:11
Для решения задачи не хватает одного условия - автор задачи забывает писать в своих воззваниях слово ПОЖАЛУЙСТА. =============== Ну зачем же человека постоянно «тыкать личиком». У всех бывает не то настроение и т.д. и т.п. Человек публично извинился! В отличие от некоторых, которым дали ссылку где посмотреть какими проводками проводится СПС Консультант, а в ответ ...
Беларусь
tasha06.08.2007 12:21:24
«Анонимно» 06.08.2007 12:17:54 Все данные вы берете на 1 мая, но мы же с Вами считаем обороты (налоги) за ОТЧЕТНЫЙ МЕСЯЦ (отчетный - апрель, насколько я поняла из Вашей задачи) Предшествующим налоговым периодом является налоговый период, налоговая декларация за который имеется на начало ОТЧЕТНОГО налогового периода. В этом уверена на 100%.
Беларусь
Теоретик06.08.2007 12:24:13
tasha, пусть будет по-вашему. Но ведь все равно 50/50.
Беларусь
Uri06.08.2007 12:40:28
А, забыл про оборудование: Uri 06.08.2007 12:04:31
А если нет, то исходя из того как написан НПА, а не из здравого смысла, то реализация освобожденная от НДС - 600 млн. руб., а с НДС - 122 руб., т.е. вычеты по обл. НДС базе составят - 16,8975% --------------- А по оборудованию - 1,8 на увеличение стоимости и остается - 12,6 млн. НДС * 16,8975%= 2,129085 млн. руб. к вычету.
Беларусь
Uri06.08.2007 12:45:13
А если здание числилось как ОС, то реализация освобожденная от НДС - 100 млн. руб., а с НДС - 122 млн. руб., т.е. вычеты по обл. НДС базе составят - 54,9550% --------------- 12,6 млн. НДС * 54,9550%= 6,924324 млн. руб. к вычету.
Беларусь
Теоретик06.08.2007 12:49:43
Uri, предположим это так. Тогда возникает вопрос, почему входной НДС по ОС ложится на себестоимость? Ведь мы 50% уже отнесли на увеличение объекта, а еще 50 (или почти 50%) - на себестоимость?
Беларусь
Теоретик06.08.2007 12:53:05
Uri 06.08.2007 12:45:13 Вы считаете, что стоимость дома в выручку от реализации при распределении не включается? Но ведь Главбуся твердит обратное.
Беларусь
Главбуся06.08.2007 12:58:06
Таша права, предыдущая декларация, которая есть на 1 апреля- это за февраль. А обороты, освобожденные от НДС 600, неосвобожденные 120 или как Вы там продали оборудование.
Беларусь
Fil06.08.2007 13:08:48
Указ № 138 от 26.03.2007г.: 1. Установить, что на территории РБ освобождаются от обложения НДС обороты по реализации: ... объектов жилищного фонда ...
Т.е. реализация жилья не облагается НДС. ___________ Если жилье приобретено как товар, то оно участвует в определении удельного веса выручки от реализации. Иначе «При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются: ... налоговая база и сумма налога по объектам (этапам) завершенного капитального строительства, принятым на учет в качестве основных средств.» ___________ Раздельного учета по НДС судя по всему не ведется. Поэтому: «При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации.» __________ Учет жилья на счете 41. Реализация за год составляет 700: освобожденная 600 (500+100); облагаемая 100; Удельный вес выручки облагаемой НДС 14,2857% (100/700) НДС к вычету: По приобретенным ОС к зачету берем 50 на 50, т.к. по условиям задачи «выручка за март составила 40млн. руб. и 40млн. руб. соответственно (освобожденная и облагаемая по ставке 18%)» Читаю вместо «март» - «ФЕВРАЛЬ», т.к. нам необходимо соблюсти условие «Статья 15. ... 4. Суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) плательщиком при ввозе на таможенную территорию РБ ОС и НМА либо при их приобретении, подлежат отнесению на увеличение стоимости этих ОС и НМА пропорционально доле оборота от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, освобожденных от обложения налогом, в общем объеме оборота от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за предшествующий налоговый период. ... Предшествующим налоговым периодом является налоговый период, налоговая декларация за который имеется на начало отчетного налогового периода.» – т.е. февраль.
Вывод: 1.При учете и реализации жилья, как товара удельный вес выручки облагаемой НДС составит 14,2857%. 2.Если же жилье принято к учету как ОС, то удельный вес выручки облагаемой НДС будет 50,0000%. Таким образом по 1-му варианту к зачету пойдет 4,9млн., в т.ч. по сырью и материалам 1,3млн. (9*14,2857%) + по приобретенным ОС 1,8млн. (3,6*50% (за февраль м-ц)) и + 1,8млн. (без распределения по удельному весу). По 2-му варианту к зачету принимаем 8,1млн., в т.ч. по сырью и материалам 4,5 (9*50%) + 1,8млн. (3,6*50% (за февраль м-ц)) и + 1,8млн. (без распределения по удельному весу).
Беларусь
Главбуся-Fil06.08.2007 13:18:21
Вы все путаете обороты по реализации ОС и обороты по завершенному капстроительству при вводеЮ когда начисляется НДС проводочкой 18-68. А здесь 91-68 - идет реализация ОС. Так что неосвобожденные обороты -120. А сколько пошло на стоимость оборудование НДС, неизвестно- не знаем оборотов за февраль.
Беларусь
Теоретик06.08.2007 13:23:44
Fil, спасибо. Вы немножко пропустили. Дом был введен, как ОС, в нем жили работники. Потом его продали с 01 счета. Поэтому - вариант 2. Но все распределяется. И одна непонятина: по-вашему, в выручку для распределения стоимость дома не включается. Почему Вы не включаете в выручку стоимость всего оборудования? Лишь потому, что 50% входного НДС по нему отнесли на увеличение стоимости? А Uri говорит, что надо и эту сумму включать. Или я неправильно понял обоих?
Беларусь
===06.08.2007 13:24:48
Можно мое скромное мнение? Вот Ваша задача. Январь ни для чего не берем , это справочные данные.Берем обороты апреля (как-бы с нарастающим итогом). 08-60 20,0 18/1 -60 3,6 01-08 20,0
08 - 60 100,0 18/1 60 18,0 01-08 100,0 3.10-60 50,0 18/1-60 9,0 3.62-91 20,0 91-68.2 НДС 3,0 62-91 500,0 (дом) 62 - 90 прочая выручка 100,0 90-68.2.1 НДС с выручки 18,0 62-90 выручка без НДС 100,0 Уд.вес с начала года 500,0+100,0/20,0+500,0+100,0+100,0= 0.83 К зачету было с начала года 14,4 Значит на затраты 14,40х0.83=11,952 К зачету 2448000. Если в июне появится оприходование ОС , то НДС по нему распределится на увеличение стоимости и в зачет по декларации апреля без нарастающего итога.ИМХО
Беларусь
Fil06.08.2007 13:35:07
Упустил. См. ответ Главбуся-Fil 06.08.2007 13:18:21. Стоимость реализации ОС входит в учет удельного веса. Удельный вес: 13,8504% (100/100+100+500+22) К зачету принимаем 4,85млн., в т.ч. по сырью и материалам 1,25 (9*13,8504%) + 1,8млн. (3,6*50% (за февраль м-ц)) и + 1,8млн. (без распределения по удельному весу).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»