Теоретик, по дому - в законе есть ИСКЛЮЧЕНИЕ, т.к. ЕСЛИ это был объект капстроительства, то «При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота ИСКЛЮЧАЮТСЯ: ... НАЛОГОВАЯ БАЗА и сумма налога по объектам (этапам) завершенного капитального строительства, принятым на учет в качестве ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.» ---------------- Я так понял, что у Вас иное. ==============
Теоретик 06.08.2007 12:49:43
Uri, предположим это так. Тогда возникает вопрос, почему входной НДС по ОС ложится на себестоимость? Ведь мы 50% уже отнесли на увеличение объекта, а еще 50 (или почти 50%) - на себестоимость? --- Вы 50% отнесли сразу на УВЕЛИЧЕНИЕ стоимости (исходя из данных за предыдущий период), а в отчетном периоде Вы распределяете, что к вычету, а что на себестоимость. А т.к. в законе исключений нет, как и нет ЛОГИКИ, то ... ============================ Согласно ЛОГИКЕ и СМЫСЛУ зачетного метода исчисления НДС, должно было быть так: 1. по оборудованию 100% в зачет, если только предприятие не производит в основной массе продукцию освоб. от НДС и ему просто этон НДС к зачету деть некуда, т.к. этот НДС уже оплачен продавцу и в полном объеме поступил в бюджет. А как предписывает закон (50% в примере, либо х% - соответственно доле товаров осв. от НДС выпускаемых на конкр. оборудовании, на увеличение стоимости ОС, и это увеличение приводит к тому, что на с\с производимой продукции /с НДС и осв. от НДС/ в виде ам-х отчислений идет сумма больше). 2. Объекты освобожденные от НДС при покупке и реализации не должны участвовать в определении налоговой базы вообще, т.к. они ОСВОБОЖДЕНЫ от данного налога. 3. А вот распределять или вести раздельный учет надо по сырью, общепроизводственным и общехозяйственным затратам. Тогда и картина с с/с-ю производимой продукции будет приближена к реальной, а не к бредовой. Т.к. в приведенной задаче, если отправить на с/с НДС не принятый к вычету, то фактическая с/с произведеной продукции осв. от НДС может и превысить цену реализации (если рентабельность производства маленькая). И это примет еще более гипертрафированные формы, когда ставка НДС будет увеличена до 24%.
Беларусь
Uri06.08.2007 13:43:13
«Удельный вес: 13,8504% (100/100+100+500+22)» - почему, ведь реализация с НДС 122 млн. руб. 122/(100+100+500+22)=16,8975% =================== «Почему Вы не включаете в выручку стоимость всего оборудования? » - так Вы продали (получили выручку) только по ОДНОМУ «станку», а второй у Вас просто введен в эксплуатация и просто наступило время для применения вычета по входному НДС.
Беларусь
Теоретик06.08.2007 14:23:10
Спасибо, Uri. Предположим, мы приобрели дом в порядке долевого строительства. Следовательно, в выручку мы включим 222млн. руб. Грубо говоря, - это 45 и 55 процентов. Распределить мы должны 12,6млн. руб. Следовательно, на себестоимость ляжет 5,7млн. руб., а к вычету будет принято 6,9млн. руб. Я так понял?
Беларусь
Uri06.08.2007 14:42:32
Если Ваш дом удовлетворяет требованиям закона и попадает под ИСКЛЮЧЕНИЕ из оборота, то да! Т.е. строительство дома было завершено и Вы приняли его на учет в качестве ОСНОВНОГО СРЕДСТВА, т.е., как Вы пишите - «Дом был введен, как ОС, в нем жили работники.»
Беларусь
Теоретик06.08.2007 15:04:20
Uri, простите за надоедливость. Я вот что думаю: если по объекту ОС мы приняли к вычету 50%, а еще 50% отнесли на увеличение его стоимости, то почему выручка по этому объекту должна включаться в общую для распределения? Мне кажется, что распределять, если выручка 100 и 100, следует только НДС по материалам, из которых 4,5 на себестоимость, а 4,5 к вычету. Или я где-то не прав?
Беларусь
Uri06.08.2007 15:32:43
Почему нет логики я писал, а почему согласно закона - так там такого исключения нет!
Беларусь
Ksana06.08.2007 15:57:39
Мне кажется, что будет вот так... Выручка 744, по 18%--144, освобожд.-600(500+100), вычетов нарастающим итогом 12,6 (1,8(50%)по 1 ОС+1,8 по 2 ОС+9 по мат.), стандартное распределение 12,6/744*144=2,4 к вычету, 12,6-2,4=10,2 на себестоимость...я думаю, что стоит разделить эти вычеты и часть отнести на 91 как расходы по реализации ОС, хотя тоже спорно...
Беларусь
tasha06.08.2007 18:26:38
Товарищи «боги учета», все прочитала, но не поняла следующего. Сразу скажу, что согласна с Fil 06.08.2007 13:35:07 и от строительства далека. - Теоретик 06.08.2007 12:53:05
Uri 06.08.2007 12:45:13 Вы считаете, что стоимость дома в выручку от реализации при распределении не включается? Но ведь Главбуся твердит обратное. - И почему это стоимость дома в сумму оборота для распредления не включается? У нас же по Закону: Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. Чем оборот по реализации дома не оборот для распределния? Исключение составляет в том числе «налоговая база и сумма налога по объектам (этапам) завершенного капитального строительства, принятым на учет в качестве основных средств» . Но тут же (в примере) не капстроительство. Тут ПРИОБРЕТЕН дом. Или я опять что-то не понимаю, уж объясните , плиз! Или если дом куплен, а не строился хозяйственым или подрядным способом, то он все равно считается объектом капстротельства в целях НДС? Я так понимаю, что из суммы оборота вы исключать должны только капстроительство, а не приобретение готового ОС. Почему Вы все привязываетесь к фразе, что если бы дом был в составе ОС, а не товаром, то его реализация исклчюалась бы из суммы оборота для распределния?
Беларусь
Uri06.08.2007 18:30:54
tasha, было уточнение, что НЕ КУПЛЕНО, а долевое строительство!!! Если куплено, то см. Fil, но с корректировкой (не 100, а 122).
Беларусь
Uri06.08.2007 18:32:59
+ писалось, что было поставлено как ОС и там жили сотрудники предприятия.
Беларусь
tasha06.08.2007 18:33:56
Uri, все рассуждения относительно того, что если бы было в составе ОС, данные в топике, ещё строились до вводного нового - «долевое строительство», когда в исходной задаче давалось .что объект приобретен. Смотри, анпример, Fil 06.08.2007 13:08:48 «Указ № 138 от 26.03.2007г.: 1. Установить, что на территории РБ освобождаются от обложения НДС обороты по реализации: ... объектов жилищного фонда ...
Т.е. реализация жилья не облагается НДС. ___________ Если жилье приобретено как товар, то оно участвует в определении удельного веса выручки от реализации. Иначе «При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются: ... налоговая база и сумма налога по объектам (этапам) завершенного капитального строительства, принятым на учет в качестве основных средств.» »
Беларусь
tasha06.08.2007 18:35:24
писалось, что было поставлено как ОС КУПЛЕННОЕ жило здание
Беларусь
Uri06.08.2007 18:48:05
Танечка, я писал - если «так», то исключаем, если нет, то нет.Uri 06.08.2007 13:35:59
Теоретик, по дому - в законе есть ИСКЛЮЧЕНИЕ, т.к. ЕСЛИ это был объект капстроительства, то «При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота ИСКЛЮЧАЮТСЯ: ... НАЛОГОВАЯ БАЗА и сумма налога по объектам (этапам) завершенного капитального строительства, принятым на учет в качестве ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.» ---------------- Я так понял, что у Вас иное. ==============
Потом были уточнения - Теоретик 06.08.2007 13:23:44
Fil, спасибо. Вы немножко пропустили. Дом был введен, как ОС, в нем жили работники. Потом его продали с 01 счета. Теоретик 06.08.2007 14:23:10
Спасибо, Uri. Предположим, мы приобрели дом в порядке долевого строительства.
Беларусь
tasha->Uri06.08.2007 20:02:53
Ну ок, хорошо:)
Беларусь
Главбуся07.08.2007 8:39:24
Fil правильно посчитал последний раз. Строился дом, или покупался, в освобожденные обороты попадет выручка от РЕАЛИЗАЦИИ его независимо, товар это или ОС. А вот начислить 18-68 при вводе дома как объекта строительства надо. Так вот сей оборот не попадет в базу к распределению вычетов. Кстати, очень удобно, когда имеется в ехеL приложение к декларации по НДС. Подставил обороты согласно закона и все считается. Поскольку у нас и почище задачки попадаются, так программка не дает ошибиться- не заморачиваемся с расчетами.У нас есть обороты и освобожденные и с 0 и 18 и расчетная ставка и этапы капстроительства вводим.И ОС продаем старые.
Беларусь
Главбуся07.08.2007 8:43:17
Начислить 18-68 при вводе дома- это я зря написала. Все таки жилье.Не подумала. При другом строительстве хозспособом-надо.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»