| |
|
|
| |
|
|
 Макс Фактор
17.09.2007 10:43:15
|
|
|
НДС-ники, объясните мне, пожалуйста. Предприятие имеет обороты по ставкам: 18, 18-10 и 0%. (18-10 - это купили материалы по 18%, продали товар по 10%).
Распределяем ОХР (общехозяйственные расходы). По удельному весу распределяем их на обороты. Почему, читая аналитику, вычеты по ОХР, приходящиеся на 18-10 идут в пределах НДС по реализации, а вот вычета по ОХР под 0% идут в соответсвии с 397-ым - в полном объеме. В 397-ом ведь про 18-10 тоже написано, что в полном объеме можно. Известно, что 18-10 ведется только раздельным учетом. Может быть поэтому? Если и 0-ка будет раздельным, я ОХР по по оборотам 0% тоже буду в пределах реализации принимать?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Azhur
17.09.2007 15:41:47
|
|
|
Дергаете, извините, фразы из разных абзацев.
О % ставка - для ОХР нет разницы в методе распределения, тем или другим;
исчисленная сумма ОХР, приходящаяся на ставку 0 % берется к вычету в полном объеме.
10 % ставка - шанса полного распределения у ОХР нет, т.к. невозможно вести раздельный учет ОХР для разных ставок.
Беларусь
|
|
|
|
Azhur
17.09.2007 15:45:00
|
|
|
Читать:
10 % ставка - шанса вычета в полном объеме у исчисленной части ОХР, приходящейся на ставку 10 %, нет, т.к. невозможно вести раздельный учет ОХР для разных ставок (0 %, 10 % и 18 %).
Беларусь
|
|
|
|
МФ
17.09.2007 15:58:03
|
|
|
Azhur, вот как раз это понять я и хочу :с).
Почему на 0% есть возможность принимать вычеты по ОХР в полном объеме, а по 18-10 нету, хотя оба ведутся РАЗДЕЛЬНЫМ УЧЕТОМ. И по обоим НЕВОЗМОЖНО определить вычеты по ОХР. Но все равно по 0% можно принять к вычету в поном объеме. :с(.
Тут либо одно, либо другое:
по 0 и 10 - в полном объеме при раздельных учетах
по 0 и 10 - в пределах при раздельных учетах.
Если по 0 - в полном, а по 10 - в пределах, хотя оба - раздельные, я, хоть застрелите, не понимаю. :с) Оба соответствуют 397-ом Указу.
Беларусь
|
|
|
|
tasha
17.09.2007 16:01:22
|
|
|
Давайте вопрос конкретизируем или перенаправим. Где в Законе вообще упоминается про вычеты по ОХР. Откуда такой порядок? ведь не упоминатся на прямую эти вычетынапрмую? Может, все дело в том, что расходы по ОХР не могут напрямую участвовать в производстве продукции?
Беларусь
|
|
|
|
МФ
17.09.2007 16:03:59
|
|
|
Тань, а если у меня производство с 0%?
И, вообще, зачем тогда эти обороты 18-10 участвуют в базе распределения, если ОХР не приходится на производство? Тогда из базы нужно убирать производство вовсе.
Беларусь
|
|
|
|
tasha
17.09.2007 16:06:32
|
|
|
И что ж это за производство такое? Под какой пункт Закона о ставках оно подпадает? ст.11 по-моему. ставки, там же экспорт и ТЭУ, услуги сопровождения. Какое производсвто с 0%?
Беларусь
|
|
|
|
tasha
17.09.2007 16:09:01
|
|
|
Uri, тут уже столько людей высказалось, хватит скрывать свое мнение:)))
Беларусь
|
|
|
|
МФ
17.09.2007 16:12:38
|
|
|
Тань, я условно. Ладно, забудь.
Зачем, тогда вычеты по ОХР распределяются на базу всю? в том числе и 18-10? Значит все-таки приходится на производство. Например, если есть только 0 и 18-10.
То вычеты распределятся на (18-10 + 0). Однако, вычеты по ОХР по 0 примутся в полном, а 18-10 не в полном.
Беларусь
|
|
|
|
Azhur
17.09.2007 16:12:38
|
|
|
Вы все понимаете.
Принять не хотите.
Это просто правила.
В любой игре есть свои правила.
Искать логику вовсе необязательно.
Выходим из темы?
Беларусь
|
|
|
|
МФ
17.09.2007 16:14:12
|
|
|
Да, Юрий, хватит молчать :с).
Беларусь
|
|
|
|
Tasha- Azhur
17.09.2007 16:14:37
|
|
|
Механизм проследить изучить по журналам можно, но хотелось бы подтверждение по распредлению ОХР в Законе найти. А не просто зазубривать.
Беларусь
|
|
|
|
МФ
17.09.2007 16:15:09
|
|
|
Azhur, :с)))))))))))))))))))))))
спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
Azhur
17.09.2007 16:26:23
|
|
|
Спасибо за «спасибо», мне чрезвычайно приятно было с Вами общаться.
Беларусь
|
|
|
|
Uri
17.09.2007 16:35:09
|
|
|
ОХР, потому и общехозяйственные, что нельзя учесть на основании раздельного учета сколько на какой вид деятельности. Вот поэтому приходится определять расчетным методом. Например, исходя из выручки от видов деятельности. Как ОХР относится на с\с продукции (работ, услуг) исходя из выручки от реализации, так и НДС соответственно должен распределяться по этим видам деятельности.
Вот и вся логика!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.09.2007 16:40:17
|
|
|
Почему, читая аналитику, вычеты по ОХР, приходящиеся на 18-10 идут в пределах НДС по реализации, а вот вычета по ОХР под 0% идут в соответсвии с 397-ым - в полном объеме. В 397-ом ведь про 18-10 тоже написано, что в полном объеме можно.
-
Uri, а что ОХР распределяется, почему зачитвается в одном случае в пределах реализации, во втором - в полном объеме?
Беларусь
|
|
|
|
МФ
17.09.2007 16:52:45
|
|
|
URI, :с) мы не про распределение вычетов, мы про их принятие к вычету после распределения :с)
Беларусь
|
|
|
|
Uri
17.09.2007 16:56:23
|
|
|
Для понимания, я бы в условие вопроса изложил бы так:
ставкам: 18%(1), 18%->10%(2), 0% (3) и без НДС (4)!!!
Согласно Указа в сл. 2 и 3 НДС берется к зачету в полном объеме, только в случае 3 он берется полностью, а в случае 2 - в пределах реализации.
А вот если появились обороты «без НДС», тогда ...
Бум решать?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.09.2007 17:01:02
|
|
|
откуда из Указа следует, что «а в случае 2 - в пределах реализации»? Рассматриваем только распрделенные вычеты по ОХР
Беларусь
|
|
|
|
Uri
17.09.2007 17:01:41
|
|
|
МФ 17.09.2007 16:52:45
URI, :с) мы не про распределение вычетов, мы про их принятие к вычету после распределения :с)
---------------------
14. Вычет сумм налога плательщиками производится в следующей
очередности:
....
в третью очередь вычитаются налоговые вычеты по товарам
(работам, услугам), облагаемым налогом по ставке 18 процентов и
используемым для производства и (или) реализации товаров (работ,
услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов;
в четвертую очередь вычитаются налоговые вычеты по ставке ноль
(0) процентов, подлежащие вычету НЕЗАВИСИМО ОТ СУММУ налога,
исчисленной по реализации.
--------------
И там и там к вычету берется ПОЛНОСТЬЮ, только при 18-10 мы ограничены суммой исчисленной по реализации, а при 0-ле нет.
===============
Указ 397
3. Вычет сумм налога производится в ПОЛНОМ объеме:
3.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 11 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 года «О налоге на добавленную стоимость» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 95, 2/99) налогообложение осуществляется по ставке ноль (0) процентов.
ПРИ ЭТОМ налоговые вычеты производятся в полном объеме ПРИ подтверждении в установленном порядке экспорта товаров (работ, услуг) И поступлении за них выручки на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка счета плательщиков в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или при ввозе товаров (выполнении работ, оказании услуг) по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям;
3.2. по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.09.2007 17:07:55
|
|
|
И там и там к вычету берется ПОЛНОСТЬЮ, только при 18-10 мы ограничены суммой исчисленной по реализации, а при 0-ле нет.
-
при ноль ставке тоже независимо от реализации. Вычет в полном объеме и предполагает независимо от реализации, разве не так? Единственное, добавляется условие о подтверждении экспорта и оплаты на счета в банках.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-74
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»