НДС-ники, объясните мне, пожалуйста. Предприятие имеет обороты по ставкам: 18, 18-10 и 0%. (18-10 - это купили материалы по 18%, продали товар по 10%). Распределяем ОХР (общехозяйственные расходы). По удельному весу распределяем их на обороты. Почему, читая аналитику, вычеты по ОХР, приходящиеся на 18-10 идут в пределах НДС по реализации, а вот вычета по ОХР под 0% идут в соответсвии с 397-ым - в полном объеме. В 397-ом ведь про 18-10 тоже написано, что в полном объеме можно. Известно, что 18-10 ведется только раздельным учетом. Может быть поэтому? Если и 0-ка будет раздельным, я ОХР по по оборотам 0% тоже буду в пределах реализации принимать?
URI, ну Вы ведь пишите сами: Указ 397 3. Вычет сумм налога производится в ПОЛНОМ объеме: ... 3.2. по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов; . Почему по ОХР принимается в пределах реализации? . Может в 397-ом буквально нужно понимать ТОВАРЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА. А ОХР не используются при производстве.
Беларусь
Uri17.09.2007 17:24:00
Максик, улови логику. При реализации под 10% или 18% ты не можещь перепрыгнуть реализацию, т.к. в этом случае, когда товар не полностью реализован бюджет должен будет тебе, а потом ты в бюджет (этого бюждет допустить не может). А в случае с 0%-ми ты отгрузил, получил оплату, т.е. полностью все реализовал и весь НДС можешь принять к вычету, т.к. к НАЧИСЛЕНИЮ по этим операциям (с 0%) у тебя уже ни чего не будет, а по части нереализованного товара (р,у) будет, когда поступят денюжки.
Беларусь
Uri17.09.2007 17:31:37
«Анонимно» 17.09.2007 17:01:02
откуда из Указа следует, что «а в случае 2 - в пределах реализации»? Рассматриваем только распрделенные вычеты по ОХР ---------- Это следует не из указа, а из закона. Ведь мы ВЕСЬ НДС принимаем к вычету ПОЛНОСТЬЮ (за исключением прих. на обороты освоб. от НДС), но существует порядок вычетов. Вы же не требуете из бюджета деньги когда закупили товар в январе (оплатили 100+18 р. поставщику) и не продаете его до сентября и эта единственная операция по предприятию. Вот когда продадите за 236 р. с НДС или за 220 р. с НДС (ст. 10%), вот тогда и возьмете к вычету 18 р., а начислите 36 либо 20 в зависимости от стакки НДС по реализации.
Беларусь
МФ17.09.2007 17:39:07
теперь до меня дошло...... ... хочется матюкаться и ругаться. в НПА это раписать нельзя было? Ну, не так откровенно, но чтобы народу было понятно. :с(
Честно говоря, я вообще не понима, зачем про эту ОПЛАТУ сделали при 0-ке. А если сделали. могли бы сделать и при 18-10 аналогично. А вот зачем только это? Есл и я работаю «по отгрзуке», я при отгрузке уже должен в бюджет НДС по реализации, зачем мне еще ждать денег от покупателей?
Беларусь
МФ17.09.2007 17:55:02
Юрий, скажите тогда почему по 18-10 по материалам (не ОХР) я принимаю полностью сразу вычет? :с) я ведь еще больше не улпачиваю в бюджет. ОХА - это ведь ерунда пузатая, по сравнению с материалами. Однако, по ним сразу и в полном объеме могу.
Беларусь
Uri17.09.2007 17:59:48
МФ 17.09.2007 17:55:02
Юрий, скажите тогда почему по 18-10 по материалам (не ОХР) я принимаю полностью сразу вычет? :с) я ведь еще больше не улпачиваю в бюджет. ОХА - это ведь ерунда пузатая, по сравнению с материалами. Однако, по ним сразу и в полном объеме могу. --------------------- Сразу и в полном объеме, НО в пределах исчисленного по реализации!
Беларусь
МФ17.09.2007 18:02:33
Это еще как
Сразу и в полном объеме, НО в пределах исчисленного по реализации!
это разные вещи. Полный объем и «в пределах реализации». К тому же вычеты по 18-10 я принимаю не в пределах реализации по материалам.
Беларусь
Uri17.09.2007 18:17:36
НДС начисленный по реализации с нар. итогом 100 р., по книге покупок 150 р., уплаченный в бюджет НДС за пр. период 20 р. Ты принимаешь к вычету 100 р. и бюджет тебе должен 20 р., а не 70 р. - это кода 18%->18% ----------- НДС начисленный по реализации с нар. итогом 100 р., по книге покупок 150 р., уплаченный в бюджет НДС за пр. период 20 р. По данным РАЗДЕЛЬНОГО учета к вычету можешь прининять 105 р. НДС. Ты принимаешь к вычету 105 р. и бюджет тебе должен 25 р., а не 65 р. - это 18%->10%
Беларусь
МФ17.09.2007 18:27:46
По данным РАЗДЕЛЬНОГО учета к вычету можешь прининять 105 р. НДС. Ты принимаешь к вычету 105 р. и бюджет тебе должен 25 р., а не 65 р. - это 18%->10%
То есть это и есть «полный объем, но в пределах реализации»? хм.
Беларусь
Uri17.09.2007 18:36:32
Допустим все сырье с 18% и вся реализация с 10% Купил сырья 100+18, изготовил на 200+20. Отгрузил все! Если выручка по отгрузке, то -18 + 20=+2 р. в бюджет. Если по оплате и пришло 110 р. с НДС, то -9 + 10=+1 в бюджет. Бюджет не может ждать когда ты все реализуешь и заплатишь.
Беларусь
МФ18.09.2007 9:14:12
URI, а если я работаю «по отгрузке», получил сырье 100+18, а отгрузил товар 100+10. Бюджет = -18+10=-8? или все же -9+10=1?
Беларусь
наташа18.09.2007 10:22:55
Допустим. Выручка по отгрузке. Ведем раздельный учет НДС по ОХР, НДС -товар 18%-18%, НДС - товар 18%-10%. За месяц : 1.НДС по ОХР-18% 25руб.; 2. НДС по приобретенному товару 18%-18% - 200 руб.;3. НДС по приобретенному товару 18%-10 % -150 руб. НДС по реализации - 185 руб. БЕРЕМ а ЗАЧЕТ: 1. НДС по ОХР- 25руб.,НДС по товару 18-18 % -160руб., НДС по товару 18-10% -150руб. (3 группа очередности). Соответственно (185-25-160-150=-150руб) к возврату - 150руб. из бюджета.
Беларусь
Uri18.09.2007 10:43:43
наташа 18.09.2007 10:22:55
Допустим. Выручка по отгрузке. Ведем раздельный учет НДС по ОХР, НДС -товар 18%-18%, НДС - товар 18%-10%. За месяц : 1.НДС по ОХР-18% 25руб.; 2. НДС по приобретенному товару 18%-18% - 200 руб.;3. НДС по приобретенному товару 18%-10 % -150 руб. НДС по реализации - 185 руб. БЕРЕМ а ЗАЧЕТ: 1. НДС по ОХР- 25руб.,НДС по товару 18-18 % -160руб., НДС по товару 18-10% -150руб. (3 группа очередности). Соответственно (185-25-160-150=-150руб) к возврату - 150руб. из бюджета. -------------------- А где данные раздельного учета??? Без данных раздельного учета бюджет Вам ни чего не должен, кроме суммы уплаченного в бюджет НДС за пред. периоды.
Беларусь
Uri18.09.2007 10:54:01
МФ 18.09.2007 9:14:12
URI, а если я работаю «по отгрузке», получил сырье 100+18, а отгрузил товар 100+10. Бюджет = -18+10=-8? или все же -9+10=1? ----------- 1. Если раздельного учета нет, то +10 - 10=0, т.е. в пределях начисленного по реализации. 2. Если есть, то ИМХО, если 100 р. сырья превращается в 200 р. продукции, то -9+10=1.
Беларусь
наташа18.09.2007 11:17:03
Данные по НДС 18-ОХР,18-18,18-10 собираются на разных счетах 18.51,18.52,18.53- это и есть раздельный учет. НДС по реализации учитывается тоже на раздельных счетах 90.31 и 90.32.
Беларусь
Uri18.09.2007 11:39:17
А переведите на русский язык это: «Определение сумм налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов, облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, которые облагаются налогом по ставке 10 процентов, производится только по данным раздельного УЧЕТА НАПРАВЛЕНИЙ использования приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов. »
Беларусь
Azhur18.09.2007 12:06:02
Uri 18.09.2007 10:54:01
МФ 18.09.2007 9:14:12
URI, а если я работаю «по отгрузке», получил сырье 100+18, а отгрузил товар 100+10. Бюджет = -18+10=-8? или все же -9+10=1? ----------- 1. Если раздельного учета нет, то +10 - 10=0, т.е. в пределях начисленного по реализации. 2. Если есть, то ИМХО, если 100 р. сырья превращается в 200 р. продукции, то -9+10=1. _________________ Ошибка!
Беларусь
наташа18.09.2007 12:30:17
Для возврата из бюджета в налоговую делаю таблицу, где полность расписываю: НДС по реализации по каким ставкам сколько составляет (раздельный учет по 90 счету), сколько взято в зачет в порядке очередности (данные раздельного учета по 18 счету). Но у меня торговля, я импортер из РФ. И четко просматривается сколько НДС и по какой ставке заплатила, по какой ставке этот товар продан. Пока вопросов не возникало , проверяли и возвращали (вернее брала в зачет других налогов).
Беларусь
Uri18.09.2007 12:45:59
Наташа, Вы НДС платите живыме деньгами в бюджет! Azhur, это не у меня ошибка а у тех кто ком-ет закон. Допустим, при учете по отгрузке, я в январе получил сырье на 100 млн. + 18 млн. НДС и данное сырье предназначено для пр-ва продукции со ставкой 10%, продукцию произвел и положил на склад. И если беру к зачету 18 млн. НДС, то получается что бюджет мне ДОЛЖЕН эти 18 млн. В случае 18%-18% - ни чего не должен, а тут должен. Нестыковочка???
Беларусь
Главбуся18.09.2007 13:01:02
Был такой претендент у на в области. Утрясли ( у моей знакомой). Писали в МНС письмо. Так вот, налоговая считает, что раздельный учет обеспечен, если в бух учете на отдельном субсчете отражен НДс на 18, даже если он определен по удельному весу, я имею в виду ОХР и отдельная есть книга покупок для каждой ставки реализации.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»