| |
|
|
| |
|
|
 НДС на услуги нереза
31.03.2012 12:45:20
|
|
|
Прозевала один платеж нерезу за услуги в декабре. Не начислила НДС (по сроку 22 января). Сейчас (до сдачи баланса) доначислила НДС декабрем. В пн-2 апреля-отправлю уточненную декл по НДС за 2011й и оплату с пеней. В каком периоде этот НДс могу принять к вычету-в 1 кв 2012 или 2м кв 2012?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
МОХ_ВШ
01.04.2012 16:09:52
|
|
|
Так а что нового ?
Читаем вместе :
«4. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь:
подлежат вычету в отчетном периоде, следующем за периодом их ИСЧИСЛЕНИ, в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам.
По декларации НДС ИСЧИСЛЕН по стр 13. Уплачен деньгами либо закрыт вычетами. Что за проблема взять этот НДС в зачёт в следующем за подачей декларации периоде ?
И повотроя. Сравнение с ввозным НДС тут неуместно. И ниже я объяснил почему..
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 16:16:16
|
|
|
В бюджете нельзя взять, предварительно не отдав туда, пусть и не «живыми деньгами», если это конкретно не оговорено в НК
===
ВШ, по-моему это заблуждение витает и во мне.
но несовпадение периода уплаты одной стороной и периодом зачета другой стороной, которое никак прямо не оговорено в НК, мог бы продемонстрировать такой вот пример:
фирма А работает «по оплате», выписывает ТТН с отсрочкой 01.11.11г.
фирма Б приняла товар 1.11.11 и НДС к вычету в ноябрьской декларации (по сроку 20.12.11)
фирма Б оплатила поставку через полгода.
фирма А уплатила НДС через 90 дней.
заметьте, Бюджет всё устраивало. ;)
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
01.04.2012 16:27:20
|
|
|
«Вестник МНС», 2007, N 36
Вопрос: Организация в 2007 г. при приобретении объектов на территории РБ у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РБ, производит исчисление НДС.
Считается ли сумма НДС уплаченной в бюджет при наличии у организации достаточной суммы налоговых вычетов? Принимается ли эта сумма налога к вычету в следующем налоговом периоде?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 16 Закона РБ от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) плательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со ст. 12 Закона, на установленные налоговые вычеты.
Исходя из положений, установленных пп. 4 и 8 ст. 12 Закона, сумма налога, исчисленная по ст. 1-2 Закона, при приобретении объектов на территории РБ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РБ, в 2007 г. включается в общую сумму исчисленного налога, которую плательщик уменьшает на установленные ст. 16 Закона налоговые вычеты.
Следовательно, отражение по строке 13 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость суммы налога, исчисленной по ст. 1-2 Закона, при наличии в разделе II декларации суммы налоговых вычетов, равной общей сумме исчисленного НДС, фактически признается уплатой ее в бюджет. Соответственно данная сумма налога принимается к вычету согласно подп. 2.3 п. 2 ст. 16 Закона в 2007 г. в общеустановленном порядке после отражения в книге покупок за тот отчетный период, в котором представлена в налоговый орган налоговая декларация (расчет) с имеющимися показателями по строке 13 раздела I.
Главное управление методологии
налогообложения организаций МНС РБ
Подписано в печать
31.07.2007
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
01.04.2012 16:28:15
|
|
|
Обраащем внимание:
«Следовательно, отражение по строке 13 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость суммы налога, исчисленной по ст. 1-2 Закона, при наличии в разделе II декларации суммы налоговых вычетов, равной общей сумме исчисленного НДС, фактически признается уплатой ее в бюджет.»
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 16:31:58
|
|
|
Отражен в стр 13 - значит УПЛАЧЕН.
++
после МОХ 01.04.2012 16:27:20
--дошло )
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш.
01.04.2012 16:32:59
|
|
|
МОХ_ВШ 01.04.2012 16:09:52
Так а что нового ?
====================
Периодом ИСЧИСЛЕНИЯ будет период (дата) подачи уточненной декларации (В пн-2 апреля-отправлю уточненную декл по НДС за 2011й и оплату с пеней.). Зачет будет в мае или июле месяцах, соответственно ...
Беларусь
|
|
|
|
МОХ_ВШ
01.04.2012 16:39:55
|
|
|
.Ш. 01.04.2012 16:32:59
МОХ_ВШ 01.04.2012 16:09:52
Так а что нового ?
====================
Периодом ИСЧИСЛЕНИЯ будет период (дата) подачи уточненной декларации (В пн-2 апреля-отправлю уточненную декл по НДС за 2011й и оплату с пеней.). Зачет будет в мае или июле месяцах, соответственно ..
__________________________________________
Период исчсиления - не ДАТА ПОДАЧИ УТОЧНЁННОЙ, а 4 кв. 2011 ( т.е. тот период, за который подали)
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш.
01.04.2012 16:52:21
|
|
|
МОХ_ВШ 01.04.2012 16:39:55
Период исчсиления - не ДАТА ПОДАЧИ УТОЧНЁННОЙ, а 4 кв. 2011 ( т.е. тот период, за который подали)
=====================
Ну а книга покупок, при ее наличии, с ней-то как, с заполненной за декабрь, что делать в апреле, если к примеру ежемесячная уплата НДС.
З.Ы.Это так скажем, ремарка, вопрос такой, «арифметический»...
Беларусь
|
|
|
|
МОХ _ ВШ
01.04.2012 16:54:28
|
|
|
Хотя нет, пожалуй я не прав.
НДС принимается в периоде, следующем за периодом подачи декларации. Я бы перестраховался и считал бы период подачи уточнённой периодом подачи декларации всётаки.
Тут думаю что Вы совершенно правы.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 17:21:49
|
|
|
но вот гложет то, что все эти встречающиеся разъяснения касаются случаев, когда изначально дата уплаты приходится на следующий за периодом исчисления период %)
===
т.е. давай ещё так рассмотрим п.14? :)
Должно быть выполнено одновременно 2 условия:
1. исчисленный НДС уплачен в бюджет - причём способ не важен (живыми деньгами, либо вычетами ПРОШЛОГО периода)
2. Исчислен - отражён в строке 13
условие УПЛАЧЕН = наступило 2.04.12 (при подаче уточнения). фактически мы его возможно и в июле вычетами оплатили, но пока он не исчислен - это никого не интересует - так?
условие ИСЧИСЛЕН = декабрь 2011.
===
и как-то мне хочется сделать вывод, что если бы даже декабрьских вычетов хватало, то всё-таки выполнением условия УПЛАТА ИСЧИСЛЕННОГО налога, нам пришлось бы признать 2.04.11,
поэтому первый следующий период, в котором наш исчисленный НДС становится уплаченным - это 2-й квартал? :((
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 17:23:28
|
|
|
о. ну вы вот другим путём уже пришли к тому же выводу ))
Беларусь
|
|
|
|
МОХ _ Иволга
01.04.2012 17:23:54
|
|
|
да, 2 кв.
Это я зря мутил воду.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 17:30:53
|
|
|
НДС принимается в периоде, следующем за периодом подачи декларации.
===
НЕТ! об этом нигде ни слова.
не «следующем за периодом подачи декларации», а на дату уплаты нужно смотреть.
т.е. дата уплаты - определяет период, в котором вычет можно принять к зачёту.
именно поэтому 2-квартал, а не 3-й!
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 17:33:45
|
|
|
да нормально всё. разобрались хоть толком что-откуда! :)
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш.
01.04.2012 17:37:50
|
|
|
иволга 01.04.2012 17:30:53
НДС принимается в периоде, следующем за периодом подачи декларации.
===
НЕТ! об этом нигде ни слова.
не «следующем за периодом подачи декларации», а на дату уплаты нужно смотреть.
т.е. дата уплаты - определяет период, в котором вычет можно принять к зачёту.
именно поэтому 2-квартал, а не 3-й!
====================
Спорщица Вы неугомонная, разбирайтесь повнимательнее, прежде чем разговоры разговаривать. Есть же все-таки отличия в ежемесячном и ежеквартальном порядке уплаты НДС, надо только их видеть.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 17:46:02
|
|
|
Есть же все-таки отличия в ежемесячном и ежеквартальном порядке уплаты НДС, надо только их видеть.
===
ВШ, спасибо. отсюда поконкретнее, пожалуйста.
особенно вот об этом «Периодом ИСЧИСЛЕНИЯ будет период (дата) подачи уточненной декларации »
если докажете, тогда соглашусь, что к вычету при поквартальной уплате нужно брать в 3-ем квартале.
кстати, спорить не люблю по жизни. но мне всегда интересно понять мнение умных людей, т.к. оно помогает мне определить, в чём я права или в чём ошибаюсь. не более :)
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш.
01.04.2012 17:53:00
|
|
|
иволга 01.04.2012 17:46:02
... мне всегда интересно понять мнение умных людей, т.к. оно помогает мне определить, в чём я права или в чём ошибаюсь. не более :)
=====================
Ошибка в том, что при ежеквартальной уплате, уплаченный апреле НДС, включается в книгу покупок в июле.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 18:02:39
|
|
|
Ошибка в том, что при ежеквартальной уплате, уплаченный апреле НДС, включается в книгу покупок в июле.
==
ещё точнее. по всем статьям НК без исключения??
Беларусь
|
|
|
|
иволга
01.04.2012 18:06:09
|
|
|
Ну а книга покупок, при ее наличии, с ней-то как, с заполненной за декабрь, что делать в апреле,
===
т.е. именно в апреле и отразить сумму вычета по уточненному за декабрь НДС.
в итоге - вычет принят во 2-м квартале.
что не так?
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш.
01.04.2012 18:08:55
|
|
|
иволга 01.04.2012 18:02:39
Ошибка в том, что при ежеквартальной уплате, уплаченный апреле НДС, включается в книгу покупок в июле.
==
ещё точнее. по всем статьям НК без исключения??
======================
В НК «статей» много,)) а мы говорили про НДС по услугам нерезидентов...
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-75
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»