Прозевала один платеж нерезу за услуги в декабре. Не начислила НДС (по сроку 22 января). Сейчас (до сдачи баланса) доначислила НДС декабрем. В пн-2 апреля-отправлю уточненную декл по НДС за 2011й и оплату с пеней. В каком периоде этот НДс могу принять к вычету-в 1 кв 2012 или 2м кв 2012?
разговаривала со своей нач.отдела юр.лиц. заостряла её внимание на разных нюансах. по ходу уточняла, правильно ли она меня понимает.
её мнение: если нужно было исчислить НДС за декабрь, тот это и есть «период исчисления». если уточнились в апреле и доплатили в апреле, то в книгу покупок (или к вычету) можно ставить в апреле. я добро получила :)
Беларусь
Автор04.04.2012 11:16:12
иволга 04.04.2012 9:44:37 , спасибо. Я как -то мучалась между первым и вторым кв. Пока В.Ш. не высказался) Я напишу, на всякий случай, письменный запрос с изложением своей ситуации в налоговую. Благо время есть.
Беларусь
В.Ш.04.04.2012 18:05:16
Автор 04.04.2012 11:16:12
иволга 04.04.2012 9:44:37 , спасибо. Я как -то мучалась между первым и вторым кв. Пока В.Ш. не высказался) Я напишу, на всякий случай, письменный запрос с изложением своей ситуации в налоговую. Благо время есть. ===================== Я же, когда в большинстве случаев, соглашаюсь с мнением Нехай, особенно в данной ситуации, с наличием отличий учета вычетов при помесячной и поквартальной отчетности, соглашусь с Вами только в том, что подаете запрос. Получите положительный ответ, приму его к «пепельному» исполнению... Удачи Вам!
Беларусь
иволга 04.04.2012 20:14:04
В.Ш. 04.04.2012 18:05:16 === наше мнение (моё, МОХа, автора) не идёт вразрез со мнением Нехай. просто ситуация ею рассмотрена типичная, где в пределах одного налогового периода (года): отчётный (прошлый) месяц (квартал) - это период исчисления, а 22-е число следующего за ним месяца (квартала) - дата, которая определяет дату записи в книге покупок (период вычета).
Вы ж не путайте молодёжь: а то по-вашему ежемесячно станем считать периодом исчисления дату подачи декларации. ;-)
Беларусь
В.Ш.04.04.2012 21:19:25
иволга 04.04.2012 20:14:04
… Вы ж не путайте молодёжь: а то по-вашему ежемесячно станем считать периодом исчисления дату подачи декларации. ;-) ================= Ну Вы уж это тово, не …) Речь шла о том, когда оплатили в одном месяце, а взяли в зачет (занесли в книгу покупок) в другом месяце. Аналогично, когда по кварталам происходит «разрыв». Да и ещё про «первоисточники»: НДС при приобретении работ и услуг у иностранных организаций Вычет исчисленной суммы налога и ее отражение в книге покупок Согласно п. 14 ст. 107 НК суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь: - за иностранную валюту, подлежат вычету исходя из официального курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь на день оплаты этих товаров (работ, услуг), имущественных прав; - подлежат вычету в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам. Таким образом, исчисленная сумма НДС подлежит вычету в следующем отчетном периоде независимо от того, выполнены ли работы (оказаны ли услуги). … Тем плательщикам, которые ведут книгу покупок, следует иметь в виду, что в графе 2 книги покупок отражается 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом, в котором был исчислен НДС, поскольку налог считается уплаченным по результатам налоговой декларации за отчетный период. Следовательно, если отчетным периодом избран календарный месяц, то при исчислении НДС в январе в графе 2 книги покупок за февраль отражается 22 февраля. Если отчетным периодом избран календарный квартал, то при исчислении НДС в первом квартале в графе 2 книги покупок за апрель отражается 22 апреля. Запись в книге покупок у заказчиков, определяющих выручку как «по отгрузке», так и «по оплате», одинакова. Пример 4 Организация оплатила в январе 2011 г. стоимость консультационных услуг, оказанных резидентом Российской Федерации в марте 2011 г., и исчислила НДС в соответствии со ст. 92 НК. Стоимость услуг в пересчете на белорусские рубли составила 2 000 тыс. руб., исчисленный НДС - 400 тыс. руб. Отчетным периодом является календарный месяц. Запись в книге покупок за февраль 2011 г.: … В случае, если организация в качестве отчетного периода избрала календарный квартал, запись будет внесена в книгу покупок за апрель 2011 г.: … Наталья НЕХАЙ 04.08.2011
Беларусь
МОХ _ВШ05.04.2012 23:45:59
СМ. как надо отражать :
Вопрос: Организация обнаружила в 2010 году, что не исчислила в апреле 2009 г. НДС при приобретении услуг на территории Республики Беларусь у иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее - иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах Республики Беларусь). За какой период следует произвести исчисление и вычет НДС?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 92 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права. Такие организации и индивидуальные предприниматели имеют права и несут обязанности, установленные статьями 21 и 22 НК. Согласно п. 5 ст. 100 НК при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, моментом их фактической реализации такими организациями признается день оплаты либо иного прекращения обязательств покупателями этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. В соответствии с подп. 7.3 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), расчета об исчисленных суммах отчислений в инновационный фонд, книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2009 N 87, при обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) неполноты сведений или ошибок плательщик вносит изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) в следующем порядке: при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период. При этом: на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе «Признак внесения изменений и (или) дополнений» проставляется знак «X»; в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода (без нарастающего итога) заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки». Согласно п. 4 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (в редакции, действовавшей в 2009 году), в графе 2 книги покупок отражается дата оплаты покупок при приобретении у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, объектов, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, - 22-е число месяца предоставления налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, за который исчислена сумма НДС по таким объектам, т.е. сумма НДС принимается к вычету в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость периода, следующего за периодом, за который исчислена сумма НДС. С учетом изложенного при обнаружении ошибки в 2010 году плательщик представляет уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость за 2009 год, в которой отражает оборот по строке 13 и корректирует налоговые вычеты, а также заполняет раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки», где в графах «Апрель» и «Май» отражает отклонение в начисленной к уплате (возврату, зачету) сумме налога.
Н.Е.НЕХАЙ, директор ООО «БизнесОптима» 26.04.2010 _________________________________ Всё как я говорил изначально. И чего я повёлся ??? Возражения есть?
Беларусь
МОХ_ВШ05.04.2012 23:53:58
ВШ Ваш пример показывает , что к вычету можно брать только в следующем перитоде после отраждения в декл. по стр13. Так с этим никто и не спорит! Читайт емой приведённый пример. Он к месту. Уточнились за прошлый год. За месяц, в котором не отразили по стр 13 - пени. Но в следующем месяце - К ВЫЧЕТУ!!! И всё в прошлом году через заполненную прошлогоднюю табличку.
Беларусь
Главбуся06.04.2012 7:37:22
Платеж нерезу берется к вычету в следующий отчетный период ПОСЛЕ уплаты. При чем здесь уточненные? Срок оплаты ведь от этого не меняется!
Беларусь
иволга 06.04.2012 8:27:45
МОХ _ВШ 05.04.2012 23:45:59
СМ. как надо отражать : === хороший пример нашёл! :-*
Беларусь
иволга 06.04.2012 8:48:36
Уточнились за прошлый год. За месяц, в котором не отразили по стр 13 - пени. Но в следующем месяце - К ВЫЧЕТУ!!! И всё в прошлом году через заполненную прошлогоднюю табличку. === но всё-таки оговорку сделать надо: если в следующем периоде прошлого года не будет хватать вычетов на уплату исчисленного НДС, то выходит, что уплаченным этот НДС (по уточненной декларации) станет всё-таки только при подаче уточнения. т.е. подали уточненную деклу и тут же подаём ПП в банк на доплату исчисленного НДС, либо пишем заявление с просьбой о зачете с переплаты по другим налогам. и тогда дата ПП или заявения - основание для принятия вычетов к зачету.
ок. а если хватало вычетов в прошлом году, то ничего не доплачиваем и никаких заявлений что ли не пишем? или пишем заявление зачесть превышение вычетов за период прошлого года в уплату исчисленного НДС по сроку за прошлый год?
Беларусь
МОХ_Иволга06.04.2012 9:17:24
А как тебе не хватит выечтов ? Посмотри ппример Нехай. В Апреле начислили в Мае эту сумму к вычету. Результат = 0. Только пеня за апрель.
Беларусь
МОХ_Главбуся06.04.2012 9:20:36
Месяц уплаты -22 число за месяцем подачи декларации. В чём проблема ? А уточнённые - потому что выявлена ошибвка ПРОШЛОГО года. Или как-то без уточнённых обойтись ?
Беларусь
МОХ06.04.2012 9:22:38
Короче читайте пример Нехай и не бузите.
Беларусь
"Анонимно"06.04.2012 10:32:30
ап
Беларусь
иволга 06.04.2012 11:00:02
В Апреле начислили в Мае эту сумму к вычету. Результат = 0. Только пеня за апрель. === ага. точно! :-*
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»