| |
|
|
| |
|
|
 ОНА И ОНО
11.02.2013 14:52:54
|
|
|
Может кто разобрался? Если не права, поправьте.
Начислено отложенное налоговое обязательство Д99 к65 2000
Начислен отложенный налоговый актив Д09 К99 3000
Начислен налог на прибыль Д99 К68 10000
Отражены временные разницы на сч.68
Д68 К99 2000
Д99 К68 3000
Платим в бюджет 11000.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Fitelina
11.02.2013 15:08:27
|
|
|
В бюджет платите 10000. Временные разницы проводками на счетах бух.учета не отражаются.
Беларусь
|
|
|
|
не автор
11.02.2013 15:18:25
|
|
|
Временные разницы проводками на счетах бух.учета не отражаются.
-----------
Это как?
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
11.02.2013 15:25:45
|
|
|
to не автор 11.02.2013 15:18:25
____________
Обыкновенно. Аналитический учет разниц вести нужно, но не на счетах бухгалтерского учета.
В РБ никакие разницы не проводятся, в РФ - только постоянные.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
11.02.2013 15:43:58
|
|
|
Так получается, что на платежи в бюджет эти временные разницы никак не влияют?
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
11.02.2013 15:54:19
|
|
|
На платежи в бюджет временные разницы не влияют.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:18:02
|
|
|
В бюджет платите 10000. Временные разницы проводками на счетах бух.учета не отражаются.
===
здрасте... уже целые книги скоро издадут по учету временных разниц этих долбанных ОНА и ОНО у нас, и в отчете о прибылях и убытках за 2012 год есть уже стр. 180 - «Изменение отложенных налоговых активов , и стр 190 Изменение отложенных налоговых обязательств»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:21:16
|
|
|
Временные разницы отражаются в размере этой разницы,умноженной на ставку налога на прибыль.В момент выравнивания налогового и бух-го учета - погашается.И налог на прибыль может платиться,если были разные налоговые периоды.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:22:28
|
|
|
В типовой план счетов введены счета и субсчета для учета объектов бухгалтерского учета, предусмотренных в МСФО: отложенные налоговые активы и обязательства (счета 09 «Отложенные налоговые активы», 65 «Отложенные налоговые обязательства»), долгосрочные активы, предназначенные для реализации (счет 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации»), инвестиционная недвижимость (субсчет «Инвестиционная недвижимость» к счету 03 «Доходные вложения в материальные активы»).
===
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:32:12
|
|
|
% банк начислил за неснижаемый остаток на р/с в январе 2013 за декабрь 2012 г - 23 млн
===
аудиторша нарисовала проводки:
в декабре
Д 76 к 90.07 - 23 млн
Д 99 к 65 4 млн
в январе
Д 51 к 76 - 23 млн
Д 65 к 99 4 млн
===
в отчете о прибылях и убытках появляется
стр 070 - 23,
стр 190 - 4
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:36:49
|
|
|
ОНА, ОНО и временные разницы - это разные вещи
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:46:06
|
|
|
«Анонимно» 11.02.2013 16:36:49
ОНА, ОНО и временные разницы - это разные вещи
===
3.1.1.6.1. Что учитывается в качестве отложенных
налоговых активов
Отложенный налоговый актив - это актив, равный сумме налога на прибыль, уплаченного в текущем отчетном периоде, но относящегося к учетной прибыли будущих отчетных периодов в связи с образованием в текущем отчетном периоде вычитаемых временных разниц.
Вычитаемые временные разницы возникают, если:
- расходы в бухгалтерском учете признаются в текущем отчетном периоде, а для налогообложения - в будущих отчетных периодах;
- доходы в бухгалтерском учете признаются в будущих отчетных периодах, а для налогообложения - в текущем отчетном периоде.
Сумма отложенного налогового актива определяется путем умножения вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную налоговым законодательством, действующую на отчетную дату, и учитывается по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы». Суммы, на которые уменьшаются или полностью погашаются в текущем отчетном периоде отложенные налоговые активы, отражаются в бухгалтерском учете по кредиту счета 09 (п. 2, 7, 9, 13, 16, 18 Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 113 (далее - Инструкция N 113)). При этом п. 17 Инструкции N 113 определены случаи, когда уменьшение (погашение) отложенных налоговых активов не отражается.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:51:30
|
|
|
Начислено отложенное налоговое обязательство Д99 к65 2000
===
рекомендуют Д 76 у 65
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:52:08
|
|
|
«Анонимно» 11.02.2013 16:51:30
Начислено отложенное налоговое обязательство Д99 к65 2000
===
рекомендуют Д 76 у 65
===
ой не тот счет. пардон - не в тему
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:54:33
|
|
|
Так на налог на прибыль к уплате ОНА и ОНО влияют?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:56:29
|
|
|
На какой субсчет счета 99 вы начисляете ОНА и ОНО, у меня базу давно не обновляли. Может нужно самой ввести новый субсчет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 16:58:52
|
|
|
Fitelina 11.02.2013 15:25:45
to не автор 11.02.2013 15:18:25
____________
Обыкновенно. Аналитический учет разниц вести нужно, но не на счетах бухгалтерского учета.
===
а зачем тогда ввели в план счетов 09 и 65 счета, не специалбно ли для учета этих ОНО и ОНА, шоб им...? Если я получаю бухдоход по % банка в январе 2013 года реально, но начислены они за декабрь 2012 года, то как мне по этим новым иснтрукциям считать-то - вот вам и временная разница - в бухучете нет дохода, в налоговом - есть... шоб им...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 17:01:36
|
|
|
так их и надо отражать эти ОНА и ОНО на 09 и 65..зачем выше кто-то 68 счет трогал. А потом в следующем периоде уменьшать ОНА и ОНО обратными проводками
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 17:03:22
|
|
|
68 -й не трогают при учете ОНО и ОНА, рекомендуют 76
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 17:06:11
|
|
|
Автор 11.02.2013 15:43:58
Так получается, что на платежи в бюджет эти временные разницы никак не влияют?
===
влияют
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2013 17:08:10
|
|
|
судя по всему никто ничего не понял.... а у многих ведь есть % банка, поступившие в 2013 году за декабрь 2012..
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-95
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»