Мы- субабоненты (эл.энергия), сейчас абонент хочет , чтобы мы ему возмести налог при УСН. Законно ли это и как оформить? Получается же, с суммы данного возмещения он снова должен будет заплатить налог?
Ваш абонент явл.плательщиком УСН с 2023г. все денежные поступления являются облагаемой базой УСН, не смотря на то, что они посредники. Т.е. ваше возмещение они перечислят энергосбыту в полном объеме, ничего не поимев с этого. Если они хотят от вас сверх цены энергосбыта добавить налог УСН, то это будет уже другая цена и другой договор купли-продажи эл/энергии. Если они не хотят убытков от УСН по возмещаемым поступлениям, то ОСН для них.
Беларусь
"Анонимно"03.08.2023 14:13:36
мы - не арендаторы Мы - субабоненты (эл.энергия), сейчас абонент хочет, чтобы мы ему возместили налог при УСН. - https://nalog.gov.by/appeal/contacts/
Беларусь
Автор03.08.2023 13:55:57
стоит учесть, что мы не арендаторы, а «просто присоединились к подстанции», возмещаем свои киловаты по цене энергосбыта, т.е. та сторона ничего от нас не имеет, кроме головной боли, а еще, получается, и налог надо с нашей суммы возмещения заплатить.
Беларусь
"Анонимно"03.08.2023 10:04:47
«Анонимно» 02.08.2023 21:03:25 Статья очень старая - С этим «возмещением арендодателю» всякой всячины каких только изменчивых мнений не было опубликовано в разные годы. И не только статей и ответов, но и НК же ежегодно менялся, так что в 2023 не надо пользоваться прежними публикациями.
Т.е. пользоваться прежними ответами опасно. Считаю, что возмещение налогов арендодателю - по-прежнему сомнительное условие договора аренды. Отсюда и постоянно возникающие вопросы у арендаторов - куда относить суммы оплаты арендодателю, да и у самих арендодателей вопросы по объекту н/о при усн и правомочности применения усн. И ведь бывает, что договоры аренды могут быть несвежими и содержать как бы устаревшие с т.з. изменений в НК положения.
Беларусь
"Анонимно"03.08.2023 8:41:50
не законно. Для организаций налог при УСН заменяет НДС,налог на прибыль и налог на недвижимость (подп. 1.1 п. 1 ст. 326 НК). Неужели кто-то возмещает кому-то налог на прибыль? Как налог на прибыль, так и налог при УСН платится из прибыли, которая вклучена в цену товара, услуги. Т.е. налог при УСН уже включен в составе прибыли в цену. Какое возмещение от вас хотят?
Беларусь
"Анонимно"02.08.2023 21:03:25
Статья очень старая, и вопрос даже не в затратах, а в том, законно ли такое возмещение
Беларусь
Lana02.08.2023 13:39:51
Таким образом, отражение в учёте налога за захоронение отходов у арендатора зависит от того, кто по договору аренды является собственником образующихся у арендатора отходов (арендатор или арендодатель). Если по договору аренды собственником отходов является арендатор, то при возмещении арендодателю сумм налога за захоронение отходов сверх суммы арендной платы такой налог относится у арендатора на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) и учитывается при налогообложении прибыли. Если по договору аренды собственником отходов, образующихся у арендатора, является арендодатель, то при возмещении арендодателю сумм налога за захоронение отходов сверх суммы арендной платы такой налог относится у арендатора в состав прочих расходов по текущей деятельности на счёт 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчёт 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») и не учитывается при налогообложении. Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 14 июня 2013 г.
Беларусь
Lana02.08.2023 13:39:21
Статья 2013года. О.Е. Богуславец эксперт в области налогообложения Можно ли брать на затраты (себестоимость) налоги, отраженные в расшифровке коммунальных услуг у арендодателей. Если нет, то на какой счет относить данный суммы? По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 577 Гражданского кодексаРеспублики Беларусь (далее – ГК)). В соответствии с п. 1 ст. 625 ГК договор аренды здания или сооружения должен предусматривать размер арендной платы. При определении арендной платы организации без доли государственной собственности в уставном фонде руководствуются ст. 585 ГК. Согласно п. 2 ст. 585 ГК арендная плата устанавливается в виде: ● определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно; ● установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов; ● предоставления арендатором определенных услуг; ● передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду; ● возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества. Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды, если иное не установлено законодательством. В случае, если договором аренды с согласия арендатора предусмотрено возмещение арендатором арендодателю сумм налогов сверх установленной арендной платы (налога на недвижимость, земельного налога, налога при упрощённой системе налогообложения, налога за захоронение отходов), то при отражении таких сумм в учёте арендатора необходимо учитывать следующее: 1. Согласно п. 1 ст. 185 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) объектами обложения налогом на недвижимость признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части, в том числе сверхнормативного незавершенного строительства, а также машино-места, являющиеся собственностью или находящиеся в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков-организаций. Исчисленный арендодателем налог на недвижимость включается в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и уменьшает налогооблагаемую прибыль арендодателя (ст. 190 НК). Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве постоянного или временного пользования, пожизненного наследуемого владения или частной собственности (п.1 ст. 192 НК). В соответствии с п. 1 ст. 203 НК суммы земельного налога включаются арендодателями (кроме бюджетных организаций) в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Таким образом, так как, арендодатель является плательщиком налога на недвижимость и земельного налога при сдаче имущества в аренду и эти налоги учитываются в затратах арендодателя, то у арендатора возмещаемые налоги не включаются в затраты (себестоимость) по производству и реализации товаров (работ, услуг). В бухгалтерском учёте арендатора такие налоги отражаются в составе прочих расходов по текущей деятельности на счёте 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчёт 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») на основании п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденнойпостановлением Министерства Финансов Республики Беларусь от 30 сентября 2011 г. № 102 (далее – Инструкция № 102). В соответствии с п. 2 ст. 288 НК с учетом особенностей деятельности отдельных организаций в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки при исчислении налога при упрощённой системе налогообложения (далее – УСН) включаются: ● при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) – сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж). Плательщиком налога при УСН по поступившим от арендатора суммам в возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг является арендодатель, соответственно возмещаемый налог при УСН не включается у арендатора в затраты по производству по производству и реализации товаров (работ, услуг), а относится на счёт 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» (п. 13 Инструкции № 102). Возмещаемые арендатором налоги так же не могут быть включены в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, у арендатора. Так, согласно подп. 3.27 ст. 129 НК во внереализационные расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, включаются другие расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. При сдаче имущества в аренду плательщиком налогов является арендодатель, и налоги исчисляются по деятельности арендодателя, а не арендатора. Кроме того, в подп. 3.4–3.6 ст. 129 НК перечислены виды налогов, которые учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов. Возмещаемые налог на недвижимость, земельный налог и налог при УСН в указанных подпунктах НК отсутствуют. 2. В соответствии с п. 2 ст. 204 НК плательщиками налога за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов признаются собственники отходов производства. В то же время, согласно п. 4 ст. 208 НК экологический налог за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов исчисляется владельцами объектов захоронения отходов и предъявляется ими собственникам отходов производства дополнительно к тарифам за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов. Суммы экологического налога за захоронение отходов производства включаются организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (ст. 209 НК). Исполнение налогового обязательства плательщика за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов производства возлагается на владельцев объектов захоронения отходов производства в пределах сумм экологического налога за захоронение отходов производства, поступивших от собственников отходов производства (п. 8 ст. 208 НК). Иными словами, исчисляют налог за захоронение отходов и уплачивают его в бюджет владельцы объекта захоронения отходов, а организация (собственник отходов) возмещает сумму предъявленного налога на захоронение отходов при оплате услуг за вывоз отходов. В соответствии с п. 30 ст. 1 Закона Республики Беларусь от 20 июля 2007 г. № 271-З «Об обращении с отходами» собственник отходов – это юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, приобретшее право владения, пользования и распоряжения отходами (включая образовавшиеся в результате его экономической деятельности, жизнедеятельности) в порядке, установленном Законом и иными актами законодательства.
Беларусь
Автор02.08.2023 13:18:06
законно ли сделать доп.соглашение к договору на возмещение таких затрат?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»