| |
|
|
| |
|
|
 Подоходный налог (ЗАЙМ)
13.06.2011 9:48:37
|
|
|
О практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникшими вопросами в практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа, разъясняет.
В настоящее время имеет место привлечение организациями – налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее – организации) денежных средств по договорам займа, заключенным с физическими лицами, как признаваемыми, так и не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь. В ряде случаев, на основании указанных договоров организация по договору займа получает от физического лица денежные средства в иностранной валюте, при этом возврат долга по условиям договора производится в белорусских рублях.
При заключении вышеуказанных договоров и организациям, и физическим лицам следует соблюдать требования валютного законодательства Республики Беларусь.
Основными нормативными правовыми актами, положения которых следует учитывать при выборе валюты расчетов при заключении договоров займа с физическими лицами, являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК), Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), а также Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).
Согласно статьи 298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
В соответствии со статьей 760 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил статей 141, 142 и 298 ГК.
В соответствии с Правилами № 72 при получении займа от физического лица - нерезидента Республики Беларусь организация - резидент вправе в качестве валюты по договору займа выбрать и белорусские рубли, и иностранную валюту. При этом допускается изменение валюты обязательств: денежных обязательств организации - резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
При заключении организацией – резидентом договора займа с физическим лицом – резидентом обязательства по договору займа должны быть выражены в белорусских рублях.
При заключении договора займа между организацией – резидентом и физическим лицом - нерезидентом, предусматривающем предоставление физическим лицом организации займа в иностранной валюте, возврат которого производится организацией в белорусских рублях, необходимо учитывать следующие требования налогового законодательства.
В рассматриваемой ситуации возвращаемая организацией - заемщиком физическому лицу - займодавцу по договору займа сумма денежных средств (возврат долга) в соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) признается доходом этого физического лица, полученным от источников в Республике Беларусь.
Согласно статьи 156 Кодекса при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах с учетом особенностей, установленных главой 16 Кодекса.
В частности, при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 2.20 пункта 2 статьи 153 Кодекса не учитываются доходы, полученные плательщиком в погашение обязательств по договору займа (возврат долга в сумме равной переданной ранее заемщику), как доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Размер такого дохода определяется путем пересчета суммы переданных в заем денежных средств в иностранной валюте в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возврата денежных средств.
В случае возврата организацией (заемщиком) суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (определенную в вышеуказанном порядке), у физического лица – нерезидента (заимодавца) возникает доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц.
Заместитель Министра А.А.Дорошенко
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 13:44:45
|
|
|
12
Беларусь
|
|
|
|
Белка
13.06.2011 13:49:31
|
|
|
Собираемся оформлять договор займа с физ.лицом- нерезидентом. Хотим взять рос. руб, а вернуть белками. Как правильнеебудет возврат.
1. Конкретную сумму в бел. руб?
2.Эквивалент в бел. руб.по курсу на день возврата?
Пудет ли подоходный в 1 и во 2 -м случае,если да то база? помогите!!!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 13:54:39
|
|
|
И опять спорим, а как правильно?!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 14:11:11
|
|
|
Кто-бы ответил как правильно!
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
13.06.2011 14:11:19
|
|
|
Я рассуждаю по поводу дохода нереза. Получила по договору 5000$. Возврат в белках по договору 40 лямов - это ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ПО ВОЗВРАТУ ЗАЙМА. Каким боком мое обязательство зависит от курса?
------------------------------------
Starvik, я с вами согласна абсолютно, но... Вы рассуждаете логически и с точки зрения налогоплательщика. А у законотворцев логика совсем другая, им бюджет наполнить надо. Те же курсовые разницы на последнюю дату - совершенно абстрактные доходы и расходы, реальные они только на момент совершения хозоперации. Но, тем не менее, законотворцы написали, а мы обязаны сполнять и на ровном месте рисовать прибыли либо убытки. Да, ваши обязательства валютные неизменны, но в эквиваленте они плывут (а в нынешней ситуации там просто летят по бурному потоку), так почему бы бюджету не отщипнуть с вас какую-нить копейку, роаз так сложилось... Вы ж тоже зубами щелкать не будете, если возможность появится. Вот и рождаются подобные разъяснения, чтобы на «мутной волне» максимально бюджет наполнить...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 14:15:18
|
|
|
Пусть и пополняют через НПА, а не через письма.
Беларусь
|
|
|
|
+
13.06.2011 14:16:08
|
|
|
Белорусская морячка, логика у всех должна быть одна - это НПА и все.
«законотворцы написали, а мы обязаны сполнять и на ровном месте рисовать прибыли либо убытки» - так теперь мы должны по письму все исполнять? а как же закон? в котором сказано, что возврат суммы основного долга не является объектом для налогообложения :(
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
13.06.2011 14:25:25
|
|
|
Белорусская морячка, логика у всех должна быть одна - это НПА и все.
------------------------------------
))) Девочки, милые, вы просто не так меня поняли, интонации виртуально передать невозможно.))) Я говорю с сарказмом об опусах законотворцев и пытаюсь вам объяснить мотивы сотворения подобных опусов. Поставлена задача наполнить бюджет, а для этого «все средства хороши», в том числе нелогичные и бессовестные. Я ж с вами не препираюсь и не спорю, мы с вами все в «одной лодке».
Беларусь
|
|
|
|
Белка
13.06.2011 14:28:45
|
|
|
Помогите !!! Нужен договор займа с нерезидентом-физиком Оч. срочно Lorik173@mail. заранее спасибо
Беларусь
|
|
|
|
Starvik
13.06.2011 14:30:46
|
|
|
Подведем итоги. Письмо в мусорку, сумму в договоре указываем не в курсовом эквиваленте, а конкретно сумму в буриках как обязательство, и радуемся жизни, тыкнув носом всех налоговиков в тот-же ГК.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 14:34:40
|
|
|
При этом желательно, чтобы нам не вменили нарушение п.18.8 главы 3 Пост. №72 Нацбанка, издав очередное письмо.
Беларусь
|
|
|
|
проветьте проводки
13.06.2011 15:05:56
|
|
|
Договор займа с физ.лицом нерезидентом. Предоставлен в долларах США. В договоре прописано, что возврат может быть в белорусских рублях по курсу 7200, что составляет 216.000.000 белорусских рублей.
сумма 30 000 долларов США
Дт52Кт66=30000долларов США
Курс НБ на дату возврата займа 4982
30000 *4982=149460000 белорусских рублей.
Курсовая разница составляет 216 000 000-149 460 000 =66 540 000
Дт44.1.1Кт66,2 =66 540 000
Удержан подоходный налог 12%
Дт44.1.1Кт66=7984800
Уплачен подоходный налог
Дт68.4.1Кт51=7984800
Возврат Займа
Дт66Кт51=208015000
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 15:12:14
|
|
|
получили займ 50-66
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 16:01:56
|
|
|
50-66 ???
Он че баксы в кассу положил? ))
Беларусь
|
|
|
|
Федя
13.06.2011 16:18:13
|
|
|
Как-то станно у Вас подоходный удерживается
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 16:21:01
|
|
|
Да, что за проводка???
Удержан подоходный налог 12%
Дт44.1.1Кт66=7984800
---------------
????
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.06.2011 16:36:12
|
|
|
А если в доп.соглашении прописывается курс отличный от НБ, например: берем 5000уе. курс 3300. В доп.соглашении прописано, что возвращаем по курсу 5500 (НБ 4790). Если рассчитывать без процентов, то: 5500-4790*5000=3550000т.р. - мы эту сумму изымаем при возврате у нерезидента? Или мы просто с этой курсовой за счет своих средств платим государству 12%...
Что то я совсем запуталась.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2011 11:12:04
|
|
|
50-66 ???
Он че баксы в кассу положил? ))
_________
А что тут такого, а потом мы сдали в банк.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.06.2011 11:13:15
|
|
|
Вчера была в налоговой , то в консультации сказали, что нужно платить с разницы подоходный.
Беларусь
|
|
|
|
Галина
14.06.2011 11:37:02
|
|
|
для «проверьте проводки»
------------------------
66,2-68,4 - 7984800 - удержан ПДХ
66,2-51(50) - 208015200 (216000000-7984800) - возврат займа
для «Анонимно» 13.06.2011 16:36:12
------------------------------
с этой курсовой разницы (3550000*12%=426000) удерживаете ПДХ за счет физ.лица-нереза, а оставшуюся сумму возвращаете ему - (5000у.е.*5500)=27500000-426000=27074000 на руки
Вроде правильно.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-100 101-120 >>
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»