| |
|
|
| |
|
|
 Подоходный налог (ЗАЙМ)
13.06.2011 9:48:37
|
|
|
О практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникшими вопросами в практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа, разъясняет.
В настоящее время имеет место привлечение организациями – налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее – организации) денежных средств по договорам займа, заключенным с физическими лицами, как признаваемыми, так и не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь. В ряде случаев, на основании указанных договоров организация по договору займа получает от физического лица денежные средства в иностранной валюте, при этом возврат долга по условиям договора производится в белорусских рублях.
При заключении вышеуказанных договоров и организациям, и физическим лицам следует соблюдать требования валютного законодательства Республики Беларусь.
Основными нормативными правовыми актами, положения которых следует учитывать при выборе валюты расчетов при заключении договоров займа с физическими лицами, являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК), Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), а также Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).
Согласно статьи 298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.
В соответствии со статьей 760 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил статей 141, 142 и 298 ГК.
В соответствии с Правилами № 72 при получении займа от физического лица - нерезидента Республики Беларусь организация - резидент вправе в качестве валюты по договору займа выбрать и белорусские рубли, и иностранную валюту. При этом допускается изменение валюты обязательств: денежных обязательств организации - резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
При заключении организацией – резидентом договора займа с физическим лицом – резидентом обязательства по договору займа должны быть выражены в белорусских рублях.
При заключении договора займа между организацией – резидентом и физическим лицом - нерезидентом, предусматривающем предоставление физическим лицом организации займа в иностранной валюте, возврат которого производится организацией в белорусских рублях, необходимо учитывать следующие требования налогового законодательства.
В рассматриваемой ситуации возвращаемая организацией - заемщиком физическому лицу - займодавцу по договору займа сумма денежных средств (возврат долга) в соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) признается доходом этого физического лица, полученным от источников в Республике Беларусь.
Согласно статьи 156 Кодекса при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах с учетом особенностей, установленных главой 16 Кодекса.
В частности, при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 2.20 пункта 2 статьи 153 Кодекса не учитываются доходы, полученные плательщиком в погашение обязательств по договору займа (возврат долга в сумме равной переданной ранее заемщику), как доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Размер такого дохода определяется путем пересчета суммы переданных в заем денежных средств в иностранной валюте в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возврата денежных средств.
В случае возврата организацией (заемщиком) суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (определенную в вышеуказанном порядке), у физического лица – нерезидента (заимодавца) возникает доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц.
Заместитель Министра А.А.Дорошенко
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
ира
17.06.2011 10:45:41
|
|
|
и не нужно говорить, что так приходится делать, ибо иначе невозможно, все возможно, просто кому-то лень и не охота заниматься этим.
-----------------------
Ага вы правы, действительно лень.
По оному из проверяемых у нас налоговой вопросов мы прошли все инстанции местная ИМНС - областная ИМНС - само министерство НС - Совет министров. Последний подтвердил нашу правоту. (Полгода где-то прошло + расходы) И что в результате местная ИМНС все-равно выставила штраф - 1,3 млн. Мол обращайтнсь в суд.
И представьте себе нам стало «лень» еще полгода судиться, оплатили и забыли это все как страшный сон....
А вы бы продолжили бороться за человечность и справедливость??
Беларусь
|
|
|
|
"Валютчик" поневоле...
17.06.2011 10:58:30
|
|
|
Именно поэтому считаю, что налог с курсовой разницы надо удержать. Кто хочет приключений на свою ... голову - может не удерживать. Потом придется судиться с налоговой. Подумайте сколько средств и времени вы на это потратите. И еще большой вопрос, сможете ли отбиться.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
17.06.2011 11:04:25
|
|
|
ира 17.06.2011 10:45:41
и не нужно говорить, что так приходится делать, ибо иначе невозможно, все возможно, просто кому-то лень и не охота заниматься этим.
-----------------------
Ага вы правы, действительно лень.
По оному из проверяемых у нас налоговой вопросов мы прошли все инстанции местная ИМНС - областная ИМНС - само министерство НС - Совет министров. Последний подтвердил нашу правоту. (Полгода где-то прошло + расходы) И что в результате местная ИМНС все-равно выставила штраф - 1,3 млн. Мол обращайтнсь в суд.
И представьте себе нам стало «лень» еще полгода судиться, оплатили и забыли это все как страшный сон....
А вы бы продолжили бороться за человечность и справедливость??
___
однозначно. Любые дела нуждно доводить до конца, инач вы дейсвительно зря тратите свое время.
Возможно, я бы сделал все иначе и это заняло бы не так много времени и штрафа бы нее было.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
17.06.2011 11:22:30
|
|
|
Валютчик« поневоле... 17.06.2011 10:58:30
Именно поэтому считаю, что налог с курсовой разницы надо удержать. Кто хочет приключений на свою ... голову - может не удерживать. Потом придется судиться с налоговой. Подумайте сколько средств и времени вы на это потратите. И еще большой вопрос, сможете ли отбиться.
___
лучше вообще в лесу жить, там тихо и спокойно и налоговой нет.
Беларусь
|
|
|
|
Юра
17.06.2011 11:27:56
|
|
|
«Анонимно» 17.06.2011 10:37:29
если кому-то нравится быть параноиком, я не настаиваю ничего менять, я обращаюсь к другой половине.
------
Юра, параноиков гораздо больше, чем половина!
___
возможно, я говорил про две части - одна и вторая, их соотношение я не уточнял :)
Беларусь
|
|
|
|
ММ
17.06.2011 11:50:18
|
|
|
Юра 17.06.2011 9:34:18 Причина кроется и в том, что курс НБ как раз и есть курс из носа. Этого не скрывает даже правительство
++++++++++++++++++++++++
Не важно с какого там отверстия НБ РБ берет курс, но к этому курсу мы привязаны в Законе о БУ. Или вы предлагаете его нарушать?:))))
Курсы валют в нашей стране никто не отменял (о том, что они кривые и не отражают экономической действительности - в данном вопросе лирика, на нее не будет отвлекаться).
Расскажите мне как опытный юрист, как избежать мне как налоговому агенту удержание подоходного в данном примере:
юр. лицо берет у физика-нереза займ в 10 тыс.$, на дату возврата белками курс НБ 4985, межбанковский курс (ну хотя бы тот , что озвучит мой обслуживающий банк по которому готов сегодня провести куплю-продажу валюты) 8200, я физику-нерезу перечисляю (или отдаю через снятие в кассу) 150 млн. рубл. (грубо говоря при проверке 150 млн. белок поделят на 10 тыс $ и получат курс в 15000 бел.руб)
У вас же вариантов МАССА, может поделитесь хоть одним?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.06.2011 11:55:50
|
|
|
Когда-то кто-то рассказал инетерсную историю про америкосорв что-ли, точно не скажу.
Но суть была такая, сказали платить налог. И 90% населения платили N-ое количество лет. А кто-то это же N-ое количество лет ничего не платил, так как нигде не было ни документану вообще никакого основания для оплаты этого налога. Ну вот вам и ситуация.
При обращении в ИМНС отвечают конечно нужно платить! Спрашиваешь на каком основании....улыбаются.
Только одна сотрудница отдела консультации прямо ответила, что нет в нашем законодательстве таких норма для физических лиц, не предусмотрено.
Беларусь
|
|
|
|
ММ
17.06.2011 15:36:12
|
|
|
Юрий, как воду помутить, типа: я много чего знаю, а вы ...
А как конкретный вопрос задаешь, так Юра становиться резко занятым?)))
Беларусь
|
|
|
|
Дымка
17.06.2011 16:43:13
|
|
|
ну просто так 17.06.2011 9:58:13
обижаешь..
я вообще в договоре НЕ БУДУ слово такого применять как «курс»
%)))
просто «возврат белорусскими рублями в сумме ...»
---------
А сумму сразу в договоре будешь проставлять или «задним» число при возврате. Если сразу, то какую «вилку» забивать будете?
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
17.06.2011 16:51:03
|
|
|
Дымка 17.06.2011 16:43:13
ну просто так 17.06.2011 9:58:13
обижаешь..
я вообще в договоре НЕ БУДУ слово такого применять как «курс»
%)))
просто «возврат белорусскими рублями в сумме ...»
---------
А сумму сразу в договоре будешь проставлять или «задним» число при возврате. Если сразу, то какую «вилку» забивать будете?
--
ну кто ж сразу то определится то?
я думаю что и ППП не скажет курс на 01 сентяюря 2011 года
%))
так что всё по старинке.. в задний число...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.06.2011 16:52:06
|
|
|
А шо если в договоре забить например если займодавец россиянин курс Московской биржи? Та ды уроде ж и схема подсчета есть и привязка не НБ идет.
Беларусь
|
|
|
|
В.Ш. - НПТ
17.06.2011 21:52:32
|
|
|
Займ 11.05.2011 17:32:22
Помогите, пожалуйста!Нам по договору займа ФИЗИЧЕСКОЕ лицо-нерезидент положил деньги на наш счет в российских рублях. По договору займа мы возвращаем ему долг в белорусских рублях. Этим договором предусмотрены еще и проценты. В связи с этим возникает вопрос. Должны ли мы платить налог на доходы иностранного нерезидента с суммы уплачиваемых ему процентов? И если да, то должны ли мы у него удержать сумму налога на доходы?
----------------
ну просто так 13.05.2011 22:31:54
… в лом считать «разницу в курсах» при пересчете в белорусский рубль, но на глаз видно что всё нормально для примера.ну НИКТО же не пытался с ЭТОЙ разницы поиметь подоходный.я хоть и ценитель поискать чертей где их нет (многие подтвердят), но тут умываю руки и протягиваю ноги, кроме подоходного с процентов ничего не найти и со свечкой.
ну просто так 16.05.2011 21:14:53
Фигня, я всё равно сижу на своем сукУ и каркаю.
http://www.buh.by/mes.asp?c=0&t=247544&b=1
========================
НПТ, ну так все-таки, оцените ПЕРСПЕКТИВУ ЕНТОЙ позиции МНС и, как с НИМИ бороться.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2011 10:39:28
|
|
|
ЮРИСТЫ, ПОМОГИТЕ!!!!
В корне не согласна с мнением ИМНС. Делала письменный запрос, ответили слово в слово (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051).
Как ни читаю все статьи НК, на которые ссылаются налоговики, не нахожу основнаия для удержания налога с так называемого «дохода» физ. лица??? (кроме суммы вознаграждения физика, разумеется)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2011 10:40:23
|
|
|
КАК ТЕПЕРЬ БЫТЬ? И как доказать, что я не дядел? (самое трудное в нашей стране)
Беларусь
|
|
|
|
Оля
21.06.2011 8:24:42
|
|
|
А если ограничения в сумме при выдаче займа неризидентом?
Беларусь
|
|
|
|
Владимир
21.06.2011 9:06:15
|
|
|
Я понимаю всю полемику, поднятую здесь, но калькулятор в руку и выведите, на сколько % дорожает займ... платежку о доходе набирать полюбому. Мне представляется, легче им заплатить, что бы не бухтели. И так проблем хватает, чем еще с налоговиками бодаться...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.06.2011 10:31:52
|
|
|
Ну если вас устраевает то, что нужно платить необоснованно, то платите, лишь бы на здоровье!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.06.2011 10:45:47
|
|
|
Вот так и жизнь у нас построена... отдать деньги, что бы не приставали... А еще жить нормально хотим.
Беларусь
|
|
|
|
ММ
21.06.2011 11:16:05
|
|
|
Ну что? Юрий ОЧЕНЬ занят?-)))))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.06.2011 12:22:30
|
|
|
Из соседнего топика: резидент РБ дает займ физлицу нерезиденту 10 000 000 РБ, возврат займа - получает 1000 долларов (оговорено в договоре).
Что в этом случае с подоходным, курсом и затратами?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
<< 121-140 141-160 161-180 181-195
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»