| |
|
|
| |
|
|
 аренда
16.02.2010 16:50:00
|
|
|
Аредодатели работающие по оплате, вы уже осознали, что для налогового учета у вас в не зависимости от получения оплаты, вся арендная плата приходящаяся на месяц принимается для расчета налога на прибыль?
(короче так, как у тех, кто работает по отгрузке)ст.128 п.3.15 НК РБ
Вот только по НДС база будет по оплате. Т.е. в 2010г. опять разные по налогам у предприятий сдающий в аренду что-либо и признающих выручку по оплате.
Я сегодня осознала. И думаю, может поменять учетную политику?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
П,Л,А,
18.03.2010 13:31:51
|
|
|
Всем хочется изобрести велосипед, но не всегда удается. УСНщики считают в валовый доход внереализационные доходы по методу налогооблагаемой базы для налога на прибыль, а это значит,что независимо от получения оплаты за аренду (при БУ по оплате)надо включить в валовую выручку суммы причитающихся к уплате арендных платежей, причем с НДС, т. к. НДС вычесть нельзя по причине непоступления выручки. После оплаты приходится пересчитать УСН еще раз уже без НДС.
«Анонимно» 18.03.2010 13:08:25 Почему вы решили, что
(момент фактической сдачи=момент фактической реализации)? Объект сдан в аренду и это факт, а реализация за арендные отношения, когда заплатят.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.03.2010 13:36:45
|
|
|
Уважаемый, ПЛА усэнщики обязаны вести только бухгалтерский учет, налоговый - это для общей системы налогообложения.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.03.2010 13:49:24
|
|
|
для ПЛА
из гл.34 НК «К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль», где написано, что они включаются в таком же порядке,как для прибыли?
Беларусь
|
|
|
|
П.Л.А.
18.03.2010 13:50:51
|
|
|
«Анонимно» 18.03.2010 13:36:45
Не очень поняла вашу ремарку. По-моему про БУ или НУ я вообще не имела ввиду. Речь о налогооблагаемой базе при УСН и методах включения в нее внереализационных доходов.
Беларусь
|
|
|
|
П.Л.А.
18.03.2010 13:52:54
|
|
|
НК - это хорошо. Но 119 Указ никто не отменял, а там отражено КАК включать пр УСН внереализационные
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.03.2010 14:00:29
|
|
|
Ребята, обнаружила, что в прошлом году в законе «О налоге на прибыль» ст.2 п.2 ч.17 - Моментом сдачи имущества в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче);
Получается в НК написано тоже самое, что законе о прибыли.Почему мы решили, что н/о база считаетя по-другому?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.03.2010 14:01:23
|
|
|
Указ №143 от 09.03.2010 отменяет 119 указ.
Беларусь
|
|
|
|
П,Л,А,
18.03.2010 14:02:29
|
|
|
Да, интересные дела творятся. Заглянула в правовую базу, 09.03.2010 143 Указом отменен 119. Так что остается для руководства к действию лишь НК. Зато те, кто решил поквартально уплачивать налоги, нет необходимости считать УСН помесячно, а НДС поквартально, как еще недавно валились объяснения на головы перешедших на поквартальные расчеты.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.03.2010 14:31:10
|
|
|
ГЛАВА 14. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Статья 127. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
4. В зависимости от учетной политики организации выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по оплате отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав либо по отгрузке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, передаче имущественных прав (за исключением банков).
По-моему все как было, так и осталось.
Беларусь
|
|
|
|
П.Л.А.
18.03.2010 14:35:47
|
|
|
Вопрос: Организация получает доходы от сдачи имущества в аренду. Арендная плата подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 100 евро по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день перечисления денежных средств, и вносится арендатором ежемесячно до 10-го числа месяца, следующего за оплачиваемым месяцем. В соответствии с учетной политикой внереализационные доходы признаются по мере их фактического поступления, отчетный период налога на прибыль - календарный месяц.
В каком месяце и в какой сумме доходы от сдачи имущества в аренду следует включить в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль?
Ответ: Внереализационные доходы согласно п. 2 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета и отражаются в том отчетном периоде, в котором они фактически получены плательщиком, если иное не установлено ст. 128 НК.
В отношении доходов от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества подп. 3.15 ст. 128 НК установлен иной порядок. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по этой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической сдачи (передачи) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю).
Учитывая изложенное и то, что в рассматриваемой ситуации установленным договором периодом является месяц, арендную плату следует включать во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль, независимо от момента ее фактического получения, в том месяце, к которому она относится.
По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 5 ст. 31 НК).
С учетом подп. 3.15 ст. 128 НК датой получения доходов от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества является последний день установленного договором каждого периода. Следовательно, в рассматриваемой ситуации сумма арендной платы, подлежащая включению во внереализационные доходы, рассчитывается исходя из курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь на последний день месяца.
Кроме того, в том случае, когда оплата производится в месяце, следующем за оплачиваемым, и при этом изменяется курс иностранной валюты, возникают суммовые разницы, которые учитываются при исчислении налога на прибыль в следующем порядке.
Положительные суммовые разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, включаются в состав внереализационных доходов.
Отрицательные суммовые разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности включаются в состав внереализационных расходов.
Положительные и отрицательные суммовые разницы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день погашения задолженности (подп. 3.18 ст. 128, подп. 3.25 ст. 129 НК).
Например, сумму арендной платы, причитающуюся арендодателю за пользование имуществом в январе следует включить во внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль за январь исходя из курса иностранной валюты, установленного на 31 января, а суммовые разницы, возникшие в связи с поступлением в феврале арендной платы за январь и изменением курса иностранной валюты, должны быть учтены при исчислении налога на прибыль за февраль.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.03.2010 14:40:43
|
|
|
Я тоже считаю, по аренде прибыль считать,как в 2009.
Ст.126- валовая прибыль - сумма прибыли от реализации товаров(работ,услуг),внереализационных доходов...
Ст.127,п.4 В зависимости от УП выручка отражается либо по оплате, либо по отгрузке.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
18.03.2010 14:41:45
|
|
|
ПЛА-это мнение аудитора, не факт,что он прав.
Беларусь
|
|
|
|
П.Л.А.
18.03.2010 14:57:31
|
|
|
Мы ведь просто беседуем о заковырках наших нормотворцев, а это уже право каждого их нас принять решение то или иное для себя лично.
Беларусь
|
|
|
|
Матильда
19.03.2010 10:21:20
|
|
|
Тогда как в таком случае учитывать суммовые разницы, если частично поступила аренда за январь в январе и остальная часть в феврале? И будут ли они, если учетная «ПО ОПЛАТЕ»?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.03.2010 13:06:15
|
|
|
А что скажете по поводу п.11 ст.100.
Правильно ли я понимаю, что при выручке по оплате,
даже если нет поступления денег за отчетный месяц
НДС платим?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.03.2010 14:45:44
|
|
|
НДС по аренде зависит от метода определения выручки в 2010, или нет?
Беларусь
|
|
|
|
В-на
19.03.2010 16:54:49
|
|
|
Аренда.
Уплатить налог на прибыль с отгруженной и неоплаченной аренды при учетной политике «по оплате» можно, - БЮДЖЕТ получит доход , а предприятие получит дополнительные расходы в соответствии с п.п.3.15 ст. 128. Но как извините отстегнуть дебиторскую задолженность по аренде до 01.01.2010г., и как разделить затраты на внереализационые расходы с 01.01.2010г. и на фактическую себестоимость по аренде отраженную в бухгалтерском учете с 01.01.2010г.
Вообще надо прописать в учетной политике, что бух.учет необходимо вести в целях налогового учета и аренду без учета задолженности на начало года вести по отгрузке, а остальные виды деятельности по оплате.
Беларусь
|
|
|
|
Матильда
19.03.2010 17:09:54
|
|
|
НДС зависит от выручки: либо «по оплате» либо «по отгрузке». По прибыли веду учет в экселевских таблицах как при «по отгрузке», а для НДС веду в 1С реализацию как для «по оплате»!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
23.03.2010 10:04:15
|
|
|
Так что решили с арендой?
Беларусь
|
|
|
|
Матильда
23.03.2010 10:32:46
|
|
|
НДС считаем и платим так, как в прошлом году, а прибыль считаем как-будто работаем «по отгрузке», даже если на самом деле работем «по оплате». Для прибыли в таком случае суммовые разницы будут, а для НДС нет (если только 60 дней не перевалило)! А в итоге ведем двойной бухучет...
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-100 101-120 >>
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»