Руководство решило приобрести новогодние подарки детям сотрудников. По БУ все понятно. По НДС тоже. По прибыли вопрос.По налоговому учету при безвозмездной передаче оборотных средств выручка от реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение и затрат на безвозмездную передачу. В то же время стоимость подарков в НУ не учитывается. Так что, получается база для налога на прибыль? Те, кто приобретает подарки таким образом (или кто знает), ответьте, пожалуйста.
Думаю, Бурдюк имел ввиду, что доход от безвозмездной передачи участвует в налогообложении, а расход (стоимость подарков) нет. )
Беларусь
Е.Н.12.12.2012 17:20:04
Поэтому, мне ничего решать не надо --- Во-первых, как в известной пословице- не зарекайтесь. Во-вторых, потому-то вы и считаете, что нет проблем.
Беларусь
"Анонимно"12.12.2012 17:21:02
http://www.buh.by/mes.asp?t=292642 29.11.2012 12:55:26 Дт 10 Кт 60 -конфеты Дт 18 Кт 60 -НДС входной Дт 90/8неуч Кт 10 конфеты по ведомости + акт на списание Дт 90/8 Кт 68/2 НДС начислен. В налоговой декларации по прибыли в строку 1 - добавляем сумму конфет с начисленным НДС, в строку 2 - конфеты без НДС, в строку 3 - сумму начисленного НДС.
Беларусь
"Анонимно"12.12.2012 17:21:14
Не включала подарки никогда в декларацию и начисленный на них НДС тоже. Это НЕ УЧАСТВУЮЩИЕ доходы-расходы. Ни разу не было замечаний от аудиторов.
Беларусь
Е.Н.12.12.2012 17:25:10
Не включала подарки никогда в декларацию и начисленный на них НДС тоже --- Оттого, что кто-то что-то не делает, это не становится правильным
Беларусь
"Анонимно"12.12.2012 17:26:51
Оттого, что кто-то что-то не делает, это не становится правильным ________________ ну и фиг с ним. Налогооблагаемая база от этого не меняется.
Беларусь
наташа12.12.2012 17:30:25
Е.Н. 12.12.2012 17:20:04
Еще раз, почитайте мои посты внимательно! О чем Вы спорите? Или Вам лишь бы спорить? Я писала, что включила бы подарки в выручку, будь у меня такая ситуация, и в затраты для целей налогового учета. А вообще,....у Вас проверка, это всегда нелегко, поэтому и настроение у Вас плохое. Проверка пройдет, все образумится. Удачи.
Беларусь
Ленчик12.12.2012 17:52:18
Налог на прибыль есть, так как Выручка (подарок сотруднику с НДС) - есть, а затрат (для налога на прибыль) - нет, так как Статья 131. Затраты, не учитываемые при налогообложении 1.3. выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, носящие характер социальных льгот,
Беларусь
Автор12.12.2012 17:54:51
Ну некоторых истеричных Анонимно я просто игнорю. А по сути так и не поняла почему в затраты. Позвонила в ИМНС в консультацию. Сказали завтра разберутся и ответят. Я прорыла все ответы в консультанте, видела разъяснения, в каких строках декларации отражается, читала Кинцака и Салтанову про налоговые корректировки (по выручке, кстати, не по затратам). Если получу вразумительный ответ и если топик будет на плаву, отпишусь. Но все равно, огромное спасибо всем, кто не прошел мимо, даже истеричным анонимам, которые некоторых повеселили. Кстати, как правильно говорит Е.Н. не зарекайтесь. Могут быть не только подарки, а бесплатное участие в семинарах, еще какая ерунда. Принцип во многом схожий. Всем до завтра!
Беларусь
"Анонимно"12.12.2012 17:55:26
Наташа, вы абсолютно правы. Я тоже считаю и мы отражаем в налоговом учете (! без отражения в бухгалтерском учете) ,как выручку, стоимость безвозмездно переданных ТМЦ по рекламным играм,подаркам, иным безвозмездным передачам независимо работнику или нет. В результате доход (=с/ст-ть)минус расход (=с/ст-ть) равно 0. Но в регистрах НУ это должно найти отражение, в бухучете только в части списания =расходов без отражения дохода. А Бурдюка ,я думаю, кто-то неправильно понял.. :)
Беларусь
Тот же 13.12.2012 9:39:11
ну - ждем что налоговая автора скажет, чем порадует?))) Я вижу как и Наташа что проблема всего одна - что такое эта передача подарков работникам - я для себя ее отношу к безвозмезлной передаче. а кто-то - к социальной льготе. Хотя в чем здесь именно льгота заключается не пойму - льгота это создание более выгодных по сравнению с общим положением условий....
Беларусь
НДС13.12.2012 10:10:15
Думаю, Бурдюк имел ввиду, что доход от безвозмездной передачи участвует в налогообложении, а расход (стоимость подарков) нет. ) __________________________ т.е.? вы предлагаете еще и налог на прибыль заплатить?
______________________ напомните,пож-та, про ндс: ндс начисляем 20% от какой базы? или просто по сумме =входного ндс? (купили конфеты - в тн ндс расчетный(не 20%)
Беларусь
НДС13.12.2012 10:43:39
???
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:06:36
***
Беларусь
Natal-ka13.12.2012 11:10:46
налоговый кодекс ст.127 п.5 «При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение (выполнение, оказание) и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), переданы имущественные права» Затраты (стоимость подарков) отражаются в составе затрат на реализацию продукции..
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:15:46
я вычитала в базе так: «Таким образом, если безвозмездная передача товаров (работ, услуг) осуществляется НЕ СВОИМ РАБОТНИКАМ, а сторонним лицам (например, подарки партнерам фирмы, бывшим работникам), то затраты по безвозмездной передаче (стоимость производства товаров, стоимость приобретения товаров и т.п.) с учетом исчисленного НДС нужно отражать в составе выручки в стр.1 налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд. Затраты по безвозмездной передаче следует показать в стр.2 налоговой декларации, а сумму исчисленного НДС - в стр.3.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:22:29
напомните,пож-та, про ндс: ндс начисляем 20% от какой базы? или просто по сумме =входного ндс? (купили конфеты - в тн ндс расчетный(не 20%)
Беларусь
Таня Л13.12.2012 11:26:00
Статьей 127 НК предусмотрено, что прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств, нематериальных активов) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемыми при налогообложении. Выручка от реализации товаров определяется, если иное не определено НК, исходя из цены сделки с учетом положений статьи 30-1 НК. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение (выполнение, оказание) и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), переданы имущественные права. Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд приведена в приложении 3 к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82 «Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально)». С учетом вышеизложенного для целей налогообложения прибыли выручка от реализации отражается в размере не менее суммы затрат на приобретение подарков и затрат на их безвозмездную передачу (в данной ситуации, по мнению автора, это стоимость подарков без НДС и исчисленная сумма НДС по подаркам) в строке 1 раздела I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд; покупная стоимость подарков - в строке 2 раздела I данной налоговой декларации, а исчисленный по безвозмездной передаче НДС - в строке 3 раздела I данной налоговой декларации. В части учета материальной помощи при налогообложении налогом на прибыль следует отметить, что согласно п. 1, 2 ст. 130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (далее - затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)), представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая). Затраты, не учитываемые при налогообложении, приведены в ст. 131 НК. Согласно подп. 1.3 ст. 131 НК при налогообложении не учитываются выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению нанимателя и (или) трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством, в том числе материальная помощь. Таким образом, рассматриваемая материальная помощь не учитывается при налогообложении прибыли.
Беларусь
Natal-ka13.12.2012 11:26:43
Приходуете стоимость подарков без НДС , НДС на сч 18. При передаче начисляете НДС от стоимости подарков без НДС 20%
Беларусь
"Анонимно"13.12.2012 11:37:01
ну так автор топика именно этого как раз и не поймет -каким образом неучитываемые расходы учитываются в декларации по прибыли!!!! автор, это вот такой парадокс. на результат не влияет-потому как неучитываемые расходы))) а в декларации в оборотах есть.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»