При проверки налоговая придралась: Фирма арендует машину у работника по договору безвозмездного пользования, затраты на топливо (согласно путевым листам), мелкий ремонт относился на сч.44. Налоговая утверждает, что это безвозмездное использования автомобиля и это является внереализационным доходом, что влечет за собой отражение проводок : д.44-К.76 и Д.76-К.92
Думаю, по машине вся проблема в путевых листах. Путевые и списанное топливо не бьют, потому «излишнее» топливо и считают безвозмездно переданным уже от вас. _______________ Пойдем дальше (точно до помешательства)Безвозмездно переданное от меня - это уже мои расходы, тут НДС выплывает, однако.
Беларусь
LS09.11.2010 15:03:31
Меня больше волнует ремонт Получается если мелкий ремонт и он никаким боком не улучшает автомобиль, то затраты А если улучшает, согласно всем постановлениям увеличивает его стоимость , его нужно приходывать как улучшение на 01 счет.А потом при возврате, и вырисовывается этот самый К-т 92. Вот и получается что нужно смотреть 1.как составляли договор 2.возмещается ли улучшение по возврату или нет 3.какие это улучшения, глобальные или как Самое простое это копм.Там по улучшению более-менее все понятно.Если комп довольно старый, то все ваши улучшения будут значительны, т.к. таких комплектующих уже нет и в природе, и все что вы поставили современно и улучшение.Возвращаете (если еще вернете, тогда уже другая песня пойдет, какие сроки возврата по договору б/пользования?) в уже улучшенном виде.
Беларусь
LS09.11.2010 15:04:53
тут НДС выплывает, однако
по глобальному улучшению компа он и всплывает однако, при возврате.
Беларусь
LS09.11.2010 15:07:35
но ведь они умудряются при отсутствии бумаг посчитать доход
В примере автора нет, они просто ему показали что его типа затраты по ремонту и не его вовсе, итого по сальдо 92 ноль осталось только просить автора сбросить его договор в оригинале.
Беларусь
"Анонимно"09.11.2010 15:45:36
Договор безвозмездного пользования (ссуды) По договору безвозм. пользования одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в котором она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором. Фактическая передача автотранспортного средства от работника нанимателю оформляется актом приема-передачи. Возврат нанимателем автотранспортного средства оформляется аналогичным актом приема-сдачи автомобиля по договору.
Бухгалтерский учет Договор безвозм. пользования транспортным средством и тому подобные не предполагают перехода права собственности на него от ссудодателя к ссудополучателю. Организации, получающие в безвозм. пользование транспортные средства, являющиеся собственностью ссудодателя, для обеспечения контроля за их наличием и сохранностью, а также для последующего их возврата учитывают полученное имущество на забалансовых счетах. Согласно Инструкции по прим. Типового плана счетов бухг. учета, утв. ПМФ от 30.05.2003 № 89, поступление ссудополучателю автотранспортного средства в бухг. учете отражается по дебету забалансового счета 001, а его выбытие - по кредиту забалансового счета 001.
В соотв. с Основными положениями по составу затрат в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются: расходы на содержание специальных легковых автомобилей (подп.3.8.3 п.3); расходы на содержание работников аппарата управления организации и его структурных подразделений, материально-техническое и транспортное обслуживание их деятельности, включая затраты на содержание служебного легкового автотранспорта (подп.3.13.1 п.3). Затраты на содержание легковых автомобилей: стоимость израсходованных ГСМ, расходы на проведение всех видов ремонта, на осущ. техосмотра и техобслуживания транспортного средства - в фактически произведенном размере подлежат включению в себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухг. учета. Отражение таких расходов осуществляется в бухг. учете согласно Инструкции по применению Типового плана счетов по дебету соответствующих счетов учета расходов: 20 «Осн. про-во», 23 «Вспом. про-ва», 25 «Общепроизв. расходы», 26 «Общехоз. расходы», 44 «Расходы на реализацию» и т.д.
Налог на прибыль Из ст.130 НК следует, что затраты по про-ву и реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, учит. при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе про-ва и реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их про-во и реализацию, отражаемых в бухг. учете. В состав таких затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, включаются: затраты на все виды ремонта основных средств, участвующих в предприн. деятельности; затраты на приобретение материалов, используемых для других производственных и хоз. нужд (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатация основных средств и иные подобные цели). К работам (услугам) производственного характера относятся: осуществление отдельных операций по про-ву (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техн. обслуживание и ремонт основных средств и другие подобные работы (услуги); работы (услуги), связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества. К вышеуказанным расходам в целях налогового учета в соотв. с разъяснением Минэкономики РБ, Минфина РБ от 05.09.2001 № 13-13/4898/15-9/700 «Порядка включения в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат по специальным и служебным легковым автомобилям» относятся: стоимость горюче-смазочных материалов; расходы на проведение всех видов ремонта; расходы на проведение технического осмотра и технического обслуживания транспортного средства. Для целей налогового учета включение указанных выше затрат осуществлялось в соотв. с требованиями ПСМ от 03.05.1999 № 638 «О расходах на содержание легкового автотранспорта». Согласно п.1 пост. № 638 организации и их обособл. подразделения включали в затраты по про-ву и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при ценообразовании и налогообложении, расходы на содержание только одной единицы служебного, кроме специального, или используемого для служебных поездок личного легкового автотранспорта в пределах устан. норм. Постановлением Совмина от 12.05.2010 № 702 «О внес. изм., доп. и призн. утр. силу некоторых ПСМ РБ по вопросам налогообложения» ПСМ № 638 утратило силу. В пределах установленных норм стоимость ГСМ списывается на себестоимость продукции (работ, услуг) и включается в состав затрат по про-ву и реализации продукции (работ, услуг), учитываемых при налогообложении прибыли, сверх норм - за счет виновных либо за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. Нормирование расхода топлива - это установление его допустимой величины в определенных условиях эксплуатации для конкретной модели (модификации) транспортного средства. Нормирование расхода топлива производится путем применения базовой нормы (базового расхода) и соответствующих установленных величин повышений (снижений), а также величин дополнительного расхода топлива. Базовые нормы расхода топлива утверждаются Министерством транспорта и коммуникаций РБ. Расчет расхода топлива при эксплуатации транспортных средств, включаемого в себестоимость и в состав затрат по про-ву и реализации продукции (работ, услуг), учитываемых при налогообложении прибыли, производится на основании Инструкции о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утв. пост. Минтранса РБ от 31.12.2008 № 141 (с изм). Расход топлива, включаемого в себестоимость и состав затрат по про-ву и реализации продукции (работ, услуг), определяется в соответствии с пробегом автомобиля и расчетной нормой расхода топлива. Пробег автомобиля определяется на основании путевых листов, оформляемых согласно пост. Минфина РБ № 31. Порядок учета топлива установлен Инструкцией о порядке учета поступления, хранения и расходования ГСМ, утв. пост. Минфина РБ от 15.05.2002 № 74 (с изм).
Беларусь
Медуза Горгона09.11.2010 16:09:09
«Анонимно» 09.11.2010 15:45:36 __________________________________- Зачет Вам :) А то навеяло
«Рассуждай токмо о том, о чем понятия твои тебе сие дозволяют. Так: не зная законов языка ирокезского, можешь ли ты делать такое суждение по сему предмету, которое не было бы неосновательно глупо?»-К. Прутков
Беларусь
LS09.11.2010 16:47:37
я тоже хочу зачот
«...В целях исчисления налога на прибыль недоамортизированная (остаточная) стоимость неотделимых улучшений, не подлежащих возмещению арендодателем, учитывается в составе выручки от реализации при возврате объекта безвозмездного пользования. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете (п. 1 ст. 130 НК). Поскольку в рассматриваемой ситуации произведены неотделимые улучшения объекта основных средств, используемого организацией в предпринимательской деятельности, то амортизационные отчисления от стоимости этих неотделимых улучшений в бухгалтерском учете включаются в затраты по производству, а следовательно, будут учтены и при определении налогооблагаемой прибыли.»
Беларусь
Наталка09.11.2010 17:18:35
Народ! Почти в тему. Арендатор вставил новые окна, докуметов на них никаких нет (он ИП). Прекращаем договор аренды, окно-неотделимое улучшение, бабки отдали налом. И что мне теперь с этими окнами делать? Думала плюнуть и сделать вид, что так и было. Теперь почитала все это и страшно стало.
Беларусь
LS09.11.2010 17:23:49
бабки отдали налом
Ну, осталось только спросить, кому отдали.Если вам, да, делать вид что ничего и не было, окна стоят , а уж какие...
Беларусь
Наталка-LS09.11.2010 17:31:29
Мы арендодатели, мы и отдали налик. А нам окна достались без доков. Вся проблема в том, что в прошлом году была оценка здания, и окна там фигурируют СОВСЕМ другие
Беларусь
LS09.11.2010 17:34:13
мы и отдали налик.
Вопрос встречный А налик где взяли? Для вас специально ставлю вопрос, дабы было время подумать
Беларусь
иволга 09.11.2010 18:38:16
«Анонимно» 09.11.2010 12:28:00
4. Безвозмездная помощь отражается по мере ее фактического получения на основании платежных, товаросопроводительных документов, актов безвозмездно выполненных работ (оказанных услуг) по дебету счетов учета товарно-материальных ценностей (08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары»), расходов (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на реализацию», 97 «Расходы будущих периодов»), денежных средств (51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета»), расчетов (62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») в корреспонденции с кредитом счета 98 «Доходы будущих периодов».
5. По мере использования безвозмездной помощи, полученной в виде товарно-материальных ценностей, включая ценности, принятые в качестве основных средств и нематериальных активов, на производство, для собственного потребления, в бухгалтерском учете делаются записи по дебету счета 98 «Доходы будущих периодов» и кредиту счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» на сумму, равную стоимости использованных ценностей. __________________- Вроде уже обсуждали, что при таких проводках (бензин, услуги) налог на прибыль к уплате 0.
===========
при ОСН - да, 0. Но при УСН, когда затраты (44-76) не уменьшают налогооблагаемую базу, налоговики в базу включают только 76-92/1. Неужели некоторые не видят сути проблемы? в соотв. со ст.288 состав внер.доходов при УСН - это ст.128 ОсЧНК, в т.ч. и п.3,8
Поэтому автору надо искать юриста, который убедит налоговиков, что предоставление в безвозмездное пользование автомобиля не предполагает безвозмездное оказание услуг ссудодателем, и соответственно у ссудополучателя нет оснований для учета этих услуг, якобы полученных безвозмездно.
Беларусь
"Анонимно"09.11.2010 20:28:26
«1. Списали купленный по б/н бензин: Дсч26-Ксч10 2. Показали, что этот бензин под безвом оказ сотрудником трансп услуги: Дсч98-Ксч92/учит А ЧЕМ ЗАКРЫТЬ сч98??? Затупила окончательно...»_____________________Не затупила.Если есть бензин - то проводка Дт26-Кт10 и все, нет вопросов.Вопросы возникают, если нет бензина и нет путевых , а ТТН указана машина.Тогда Дт98-Кт92 и, действительно по Дт 98 остается висеть рассчитанная вами(или налоговой :))) сумма
Беларусь
"Анонимно"09.11.2010 21:18:27
Нет слов!!!! Одни маты в голове. Это полный брет - в доход. На то машина и бехвозмездно использется, что это БЕЗВОЗМЕЗДНО! О каком доходе даже в виде топливо идет речь? Оплата за топливо или ремонт не может быть как способ оплаты за полученное безвозмездно. Тогда это уже возмездно получается, типа бартер что-ли. я тебе машину, а ты мне ремонт. Это другой договор, если уже совсем извращаться над этой темой. Автор: держите оборону, доводите их суждения до моразма! Если ...., тогда это возмездно, а у нас по договору другое, значит, в нам это применять нельзя - не подходит. Бартер тоже не наш случай. И так далее. Измором их и уверенностью берите!
Беларусь
бор09.11.2010 21:27:41
«Анонимно» 09.11.2010 21:18:27 ---- Тише, не так эмоционально. Вторая сторона знает что делает. Задолбали ее, вторую сторону, ваши убытки. Вот и предлагается вам вариант не на 97 остальное, а вполне цивилизованно обнулить расходы на содержание безвозмездного авто. А с этого года таких авто все больше и больше. Я уже предполагаю что будет следующим «бредом» :-)
Беларусь
"Анонимно"09.11.2010 21:30:35
LS 09.11.2010 17:34:13 А налик где взяли? ________________________ Наивные Вы! Нал, конечно с кармана директора. Это ведь частники, и здание в частной собственности.
Беларусь
Юрий09.11.2010 22:19:08
Налоговая рассуждает, что договор безвозмездного использования автомобиля - это безвозмездное получение транспортных услуг. Наши расходы на содержание транспортного средства и есть оплата за эти услуги. ___ о бюже мой, это в каком воспаленном мозгу такое родилось?
Беларусь
"Анонимно"09.11.2010 22:22:09
о бюже мой, это в каком воспаленном мозгу такое родилось? - В НКРБ
Беларусь
Юрий09.11.2010 22:23:43
Нашла на сайте у Несмашного отличный договор, просто супер - про авто. По нему и ремонт возмещается, и можно использовать для личных поездок по выходным. ДОГОВОР БЕЗВОЗМЕЗДНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВОМ _____________ ссылку можно? __ и подоходный заплатить тоже по нему можно на раз :)
Беларусь
Юрий09.11.2010 22:26:37
о бюже мой, это в каком воспаленном мозгу такое родилось? - В НКРБ ____ я вас умоляю, только не говорите, что вы так считаете, это похоже на сумашествие. Я вам дал авто попользоваться, вы его заправили, съездили на дачу и заплатили подохъодный с приобретенногоза свои же деньги бензина. Извините, но такого бреда еще поискать нужно.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»