Хотелось бы увидеть ответ Юрия : ), но ,может, кто в курсе. Решением суда от 2009 года получили в 2010 просроченные по договору за отгруженный товар до 10 года денежки от покупателя . В том числе пеня за просрочку платежа и проценты за пользование денежными средствами. Расчет взаимомозачетом (тройной) в 2010 году. Какую ставку применить НДС ? По расчету за товары и проценты, понятно, что 18 %. А за пользование денежными средствами?
МНСник Коновалов в начале года на семинаре несколько раз повторил, что штрафные санкции за товар, отгруженный до 2010 года, облагаются по 18%.
Беларусь
andrulka19.05.2010 10:09:12
« Решением суда от 2009 года получили в 2010» Я не Юрий, но по моему ответ в самом вопросе. Проценты за пользование начислены в 2009 году , значит 18%
Беларусь
Елена19.05.2010 10:11:08
Штрафные санкции признаются по мере поступления на расчетный счет, ИМХО, почему бы не применить и действующую ставку НДС.
Беларусь
Fitelina19.05.2010 10:20:26
Андрюш, проценты за пользование ДС не начислены в учете 2009 года - это решение суда 2009 годом датировано. А до предприятия оно дошло в 2010. И если в учетной прописано, что такие доходы отражаются в учете по мере их поступления, то отражены они будут в учете в день взаимозачета. Хороший вопрос... И ждем Юрия.:-)
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:23:31
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 24 декабря 2009 г. N 2-1-4/6851-1 ....в отношении сумм, полученных в 2010 году за реализованные до 01.01.2010 товары (работы, услуги), имущественные права (момент фактической реализации наступил в 2009 году) сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым применялась ставка 18 процентов, исчисление НДС также производится по ставке 18 процентов.
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:23:58
цитатка в тему: 29.04.2010 Поступили деньги от должника в соотв. с судебным приказом. Есть там % за пользование чужими ден. средствами. Облагаются НДС. По какой ставке считать НДС 18 или 20%, если отгрузка была в прошлом году и учет у нас по отгрузке? Ириша 29.04.2010 Объектами обложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав на территории РБ. Налоговая база НДС определяется исходя из всех поступлений плательщика, полученных им в денежной, натуральной и иных формах от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав (п.п.1.1 ст.93 и п.4 ст.97 НК). Кроме того, согласно п.18 ст.98 НК налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные: - за реализованные товары (работы, услуги), имущ. права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущ. прав; - в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Необходимо учитывать, что с 01.01.2010 согласно п.п.1.3 ст.102 НК при реализации товаров (работ, услуг), не указ. в п.п.1.1, 1.2 и 1.4-1.6 п.1 ст.102 НК, а также при реализации имущ. прав ставка НДС установлена в размере 20%. Напомним, что ранее в соотв. с п.п.1.3 ст.11 Закона РБ от 19.12.1991 N 1319-XII «О НДС» налогообложение производилось по ставке 18% по товарам (работам, услугам), имущ. правам, не указ. в п.п.1.1, 1.2, 1.5 и 1.6 настоящей статьи Закона. МНС РБ своим Письмом от 24.12.2009 N 2-1-4/6851-1 «О НДС» разъяснило, что в отношении сумм, полученных в 2010 году за реализов. до 01.01.2010 товары (работы, услуги), имущ. права (момент фактической реализации наступил в 2009 году) сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущ. прав, по которым применялась ставка 18%, исчисление НДС также производится по ставке 18%. Согласно п.5 Инстр. о порядке заполнения Книги покупок, налоговой декларации (расчета) по НДС, налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из РФ, расчета возмещения из бюджета сумм НДС, утв. ПМНС от 05.02.2007 N 22, суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а налоговой декларации (расчета) по НДС, отражаются соотв-но в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям. Т.о., сумма штрафа, относящаяся к облагаемому по ставке НДС 18% товару, реализованному в 2009 году, облагается по ставке 18% с отражением ее по строке 2 налоговой декларации (расчета) по НДС с исчислением налога по формуле: сумма штрафа x 18 / 118. Сумма штрафа, относящаяся к облагаемому по ставке НДС 20% товару, реализованному в 2010 году, облагается по ставке 20% с отражением ее по строке 4 налоговой декларации (расчета) по НДС с исчислением налога по формуле: сумма штрафа x 20 / 120.
Беларусь
0319.05.2010 10:23:59
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 24 декабря 2009 г. N 2-1-4/6851-1
Согласно пункту 18 статьи 98 проекта Кодекса налоговая база по НДС увеличивается на суммы, фактически полученные за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Таким образом, в отношении сумм, полученных в 2010 году за реализованные до 01.01.2010 товары (работы, услуги), имущественные права (момент фактической реализации наступил в 2009 году) сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым применялась ставка 18 процентов, исчисление НДС также производится по ставке 18 процентов. Думаю , что по санкциям - аналогично
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:25:05
Калдыри. Я делала 20 % на момент поступления (!) и сплю спокойно
Беларусь
Лошарик19.05.2010 10:25:40
:) Бурдюк тоже на семинаре говорил, что , по какой ставке был отгружен товар, такая и применяется для штрафных санкций, независимо от времени их поступления на р/сч.
Беларусь
Ларри Флинт19.05.2010 10:28:17
.. Облагается по той же ставке, покоторой реализовывался в свое время товар...Уйма публикаций была на эту тему...за пользование денежными средствами-это тоже санкции за нарушение условий договора.. а в НК по этому поводу однозначно все сказано.
почему бы не применить и действующую ставку НДС _________________ В НК на этот счет только один метод... Какой товар-такие санкции..
... Согласно пункту 18 статьи 98 Кодекса налоговая база по НДС увеличивается на суммы, фактически полученные за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
Таким образом, в отношении сумм, полученных в 2010 году за реализованные до 1 января 2010 г. товары (работы, услуги) имущественные права (момент фактической реализации наступил в 2009 году) сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым применялась ставка 18%, исчисление НДС также производится по ставке 18%.
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:34:10
А если решение суда от 2010 г. и % за 2009-2010 года?
Беларусь
Главбуся19.05.2010 10:34:16
В том то и дело, что это не штрафные санкции и не средства«иначе связанные с реализацией товара». Потому как проценты за пользование чужими денежными средствами не прописаны в договоре, а начислены по решению суда. По учетной политике такие гроши отражаем на момент поступления, т. е . момент -2010 год.Письма и разъяснения мы читали, но везде ведь фраза « иначе связанные с реализацией товара» : (.Как они связаны, если договором не предусмотрены ? Хочется начислить 20 % , но сумма больше миллиарда , занизим налог на прибыль : (...,ежели не так.В то же время лишнее не хочется начислятть...
Беларусь
Olga V19.05.2010 10:34:41
Народ, вы чего ? Спрашивают не про товар, а про пользование чужими деньгами.
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:37:50
Вот и меня смущают проценты. Ведь они могут начисляться по товару 2009 г. за период 2010.
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:39:06
Главбуся 19.05.2010 10:34:16
В том то и дело, что это не штрафные санкции и не средства«иначе связанные с реализацией товара». Потому как проценты за пользование чужими денежными средствами не прописаны в договоре, а начислены по решению суда. По учетной политике такие гроши отражаем на момент поступления, т. е . момент -2010 год.Письма и разъяснения мы читали, но везде ведь фраза « иначе связанные с реализацией товара» : (.Как они связаны, если договором не предусмотрены ? Хочется начислить 20 % , но сумма больше миллиарда , занизим налог на прибыль : (...,ежели не так.В то же время лишнее не хочется начислятть... ========== ИМХО а какая разница написаны они в договоре или нет? Ведь если в договоре вааще нет штрафных санкций то по ГК ведь всеровно их можно взыскать.
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:41:38
В том то и дело, что это не штрафные санкции и не средства, иначе связанные с реализацией __ имхо - cвязаны, очень даже связаны.:-)
Беларусь
0319.05.2010 10:41:47
Как они связаны, если договором не предусмотрены ? ---------- ну и что, что не предусмотрены, зато ГК предусмотрены..
-------- ну так про процентам, точно также как и по неустойке, нучно исчислять НДС, если они полученные от покупателей, по договорам, по которым реализовывались товары, работы (услуги). --------- По учетной политике такие гроши отражаем на момент поступления, т. е . момент -2010 год. --------- А причем учетка бухучета, к налоговому учету ?
Беларусь
Ларри Флинт19.05.2010 10:42:16
(.Как они связаны, если договором не предусмотрены ? _________________________ Обыкновенно... не было бы нарушения договора.. не было бы тебе денежек... нет договора-нет за пользование санкций!!
Беларусь
"Анонимно"19.05.2010 10:43:31
«Таким образом, в отношении сумм, полученных в 2010 году за реализованные до 1 января 2010 г. товары (работы, услуги) имущественные права (момент фактической реализации наступил в 2009 году) CВЕРХ цены их реализации ЛИБО иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым применялась ставка 18%, исчисление НДС также производится по ставке 18%.»
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»