Мы, опт. организ., по договору комиссии с индивидуальным предпринимателем в качествекомиссионера реализуем товар. В прих. накл. комитент указывает «Без НДС по ст. 1-1 Закона о НДС»(освобожден как ИП)сам товар не освобожден от НДС, поэтому комиссионное вознаграждение мы (комиссионер) облагаем НДС. Должен ли нам комитент возмещать НДС? Если нет, то как эту ситуацию правильно отразить в учёте. Спасибо
МФ, опять не верно! «выставил он не правильно, так как если он не едищик (ситуация 1б), он должен платить налог в установленном порядке и должен был выделить в накладной» ГЛАВА 10. ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ 54. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога по оборотам по реализации объектов при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: 54.1. если обороты по реализации объектов за три предшествующих последовательных календарных месяца превысили в совокупности 40000 евро по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последнее число последнего из таких месяцев. Обороты по реализации объектов определяются: индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками налога в периоде, за который указанные обороты определяются, - как общая сумма выручки от реализации объектов, полученная в денежной, натуральной и иной формах; индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками налога в периоде, за который указанные обороты определяются, - как общая сумма оборотов (выручки) от реализации объектов (с учетом налога), полученная в денежной, натуральной и иной формах, в том числе оборотов по реализации включаемых в налоговую базу на 60-й день со дня отгрузки объектов. При определении размера выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не учитываются суммы выручки, полученные индивидуальными предпринимателями при осуществлении игорного бизнеса, а также видов деятельности, по которым в соответствии с законодательством уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Пример. Индивидуальный предприниматель признается плательщиком налога с 1 января 2004 г., если его выручка от реализации объектов (с учетом налога) за октябрь-декабрь 2003 года превысила в совокупности 40000 евро по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на 31 декабря 2003 г.; 54.2. если индивидуальные предприниматели осуществляют выделение налога в расчетных и первичных учетных документах, применяемых при реализации объектов организациям и индивидуальным предпринимателям - плательщикам налога. В случае, если индивидуальным предпринимателем ошибочно выделены суммы налога в расчетных и первичных учетных документах при реализации объектов и выделенные покупателям суммы налога на основании актов сверки расчетов, подписанных индивидуальным предпринимателем и покупателями объектов, возвращены покупателям объектов до срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, этот индивидуальный предприниматель не будет признаваться плательщиком налога в соответствии с настоящим подпунктом. 55. Индивидуальные предприниматели имеют право уплачивать налог по оборотам по реализации объектов в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией, независимо от возникновения обстоятельств, указанных в пункте 54 настоящей Инструкции. В этом случае индивидуальные предприниматели приобретают все обязанности, предусмотренные настоящей Инструкцией, по исчислению и уплате налога. 56. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога по оборотам по реализации объектов при наличии обстоятельств, указанных в пунктах 54 и 55 настоящей Инструкции, в течение 12 последовательных календарных месяцев, начиная с 1-го числа месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога в отношении всех объектов налогообложения Пример. Если индивидуальный предприниматель признается плательщиком налога с 1 января 2004 г., то он признается плательщиком налога в течение 12 последовательных календарных месяцев начиная с 1-го числа месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога, то есть с 1 января 2004 г. по 31 декабря 2004 г. По истечении 12 последовательных календарных месяцев индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога при отсутствии обстоятельств, предусмотренных настоящей Инструкцией. С 1 января 2005 г. индивидуальный предприниматель не признается плательщиком налога, если обороты по реализации объектов за октябрь-декабрь 2004 г. не превысили 40000 евро по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на 31 декабря 2004 г., и в январе 2005 г. им не выделяются суммы налога в расчетных и первичных учетных документах, применяемых при реализации объектов. 57. Плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц освобождаются от уплаты налога, за исключением налога, уплачиваемого на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь. 58. Индивидуальные предприниматели, признаваемые плательщиками налога в соответствии с настоящей Инструкцией, являются плательщиками налога в отношении всех осуществляемых операций по реализации объектов. ... и далее.
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 12:16:51
:с) Ну, хорошо, действительно с единщиком эта ситуация невозможна (хотя если бы и была возможна, он бы попал под определение плательщиков), но как подоходник он ведь подпадает. И как подоходник согласно п.27 он должен выделять в накладной сумму НДС, чтобы комиссионер этот НДС выставил покупателю, а не сам его исчислил. :с)
Беларусь
Uri24.10.2006 12:21:31
НЕ ДОЛЖЕН! Если ты как ИП решил не платить НДС, то и не платишь - и НЕ ЯВЛЯЕШЬСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ, если твоя выручка не превысила 40000 евр. А МОЖЕШЬ И БЫТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ. У ИП ЕСТЬ ВЫБОР, а НЕ ОБЯЗАННОСТЬ КАК У ПРЕДПРИЯТИЙ!
Беларусь
Uri24.10.2006 12:28:03
И закон! «Статья 1-1. Особенности признания плательщиками индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
если обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за три предшествующих последовательных календарных месяца превысили в совокупности 40000 евро по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последнее число последнего из таких месяцев;
если индивидуальные предприниматели осуществляют выделение налога в расчетных и первичных учетных документах, применяемых при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.
Индивидуальные предприниматели имеют право уплачивать налог в порядке, предусмотренном настоящим Законом, независимо от возникновения обстоятельств, указанных в части первой настоящей статьи. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога при наличии обстоятельств, указанных в частях первой и второй настоящей статьи, в течение двенадцати последовательных календарных месяцев начиная с месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога в отношении всех объектов налогообложения.
Плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц освобождаются от уплаты налога, за исключением налога, уплачиваемого на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь. »
Беларусь
up24.10.2006 13:33:21
ап.
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 14:35:03
да-да. секундочку.. работа не ждет.... как освобожусь отвечу...
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 17:06:06
:с) Убедили, согласен, URI. Для меня просто это стало открытием, что ИП - не единщик - может не платить НДС. Теперь только 2 сопутствующих вопроса:
1. получается комиссинер обязан исчисляить НДС согласно пункта 27, в части: «... а также суммы НДС, исчисленные комиссионером (поверенным) по объектам комитентов (доверителей), местом реализации которых является Республика Беларусь.»? Я правильно понял?
2. почему Вы примениоли петом прямого расчета (100*18), а не обратного (100*18/118)?
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 17:12:10
Да, и еще третий вопросик:
Согласно ст. 1-1:
не является плательщиком: «если индивидуальные предприниматели осуществляют выделение налога в расчетных и первичных учетных документах, применяемых при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. »
По какой причине ИП не ОБЯЗАН выделять в ТН сумму НДС?
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 17:13:05
в посоледнем топе
«не является плательщиком:»
читать
«является плательщиком:»
Беларусь
Тигра24.10.2006 17:21:45
Простите, что вмешиваюсь... У меня есть вопрос. Какого беса комиссионер должен думать, является ли ИП плательщиком НДС? Другое дело, что в Т(Т)Н должено быть указано верное основание. Но если при прочих правильных ИП не выделил НДС, то просто делать как Uri говорит. А налоги ИП - это заботы ИП. Похожая ситуация с налогом с продаж в рознице. Его тоже комитент должен выделить и в бюджет заплатить
Беларусь
Uri24.10.2006 17:29:13
Для ИП «утром» выделил НДС в первичном доке - «вечером» стал плательщиком (вне зависимости от выручки). Т.е. если желаешь быть НЕ плательщиком ни где ни чего не выделяй. 2. да, согласно этого ««... а также суммы НДС, исчисленные комиссионером (поверенным) по объектам комитентов (доверителей), местом реализации которых является Республика Беларусь.» 3. почитай, что является БАЗОЙ для исчисления НДС. Обратным счетом НДС считает розница.
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 17:30:21
Тигра, очень прямого беса.
Так как комиссионер должен: 1. указывать покупателю сумму НДС, указанную в накладной комитента, если комитент - плательщик НДС в РБ (певая часть пункта 27) или 2. самостоятельно исчислить, если он плательщиком не является.
Поэтому и нужно знать, является ли он плательщиком.
Беларусь
Uri24.10.2006 17:36:15
МФ, скоро буду с тебя пиво брать за просвещение. :)))
Беларусь
Тигра24.10.2006 17:36:22
Вот именно - указывать покупателю сумму НДС, указанную в накладной комитента. Не указана - исчислить.
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 17:36:26
«Для ИП «утром» выделил НДС в первичном доке - «вечером» стал плательщиком (вне зависимости от выручки). Т.е. если желаешь быть НЕ плательщиком ни где ни чего не выделяй.»
Очень интересный факт. :с)
«3. почитай, что является БАЗОЙ для исчисления НДС.» согласен, тупой вопрос. :с)
В общем, спасибо за полемику, URI. Как говорится: «век живи - век учись» :с).
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 17:37:53
«Не указана - исчислить.» это еще почему? Нигде это не написано. Если он не указал, применятся пункт 63 инструкции - о неправильном отражении суммы НДС в первичных документах.
Беларусь
МаксФактор24.10.2006 17:40:44
:с) Ага... при первой встречи обязательно. Думаю, на НГ сходка будет, встретимся.
По крайней мере, очень приятно, что можно с умным человеком, нормально относящихся к занудам как я, пообщаться... Ну уж слишком я дотошен, ну простите, должен быть уверен в каждой запятой. :с) Другие бы забили. Да и вопрос достаточно интересный.
Кстати, по картону в давальческой схеме что-нить слышно?
Беларусь
Uri24.10.2006 17:47:09
Вот для этого закон и придумал, что НЕ ПЛАТЕЛЬЩИК указывает в ТТН «БЕЗ НДС»! 61. Индивидуальные предприниматели, не признаваемые плательщиками налога, при реализации объектов налог не исчисляют, расчетные и первичные учетные документы, применяемые при реализации объектов, выписывают без выделения сумм налога и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без НДС». А если есть сквозная льгота, то указывается на основании какой статьи 20. Положения настоящей главы распространяются также на: операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь; плательщиков, у которых указанные в настоящей статье товары (работы, услуги) используются для собственного потребления непроизводственного характера; суммы вознаграждений, полученных по договорам поручения, комиссии или консигнации, либо иным аналогичным договорам по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, обороты по реализации которых освобождены от налога, за исключением оборотов, указанных в подпункте 18.7 пункта 18 и в подпункте 19.17 пункта 19 настоящей Инструкции. Основанием применения освобождения от налога покупателем служит указанная продавцом в первичных учетных документах запись «Без НДС» по подпункту ____ ст.3 Закона «О НДС». 28. При реализации объектов, обороты по которым освобождены от налогообложения, расчетные и первичные учетные документы выписываются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без НДС» с указанием пункта, статьи и наименования нормативного правового акта, на основании которого применяется освобождение. При реализации объектов физическим лицам по розничным ценам или тарифам соответствующая сумма налога включается в эти цены (тарифы). При этом на ярлыках объектов и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма налога не выделяется, за исключением выделения налога при реализации товаров по требованию покупателей.
Беларусь
Uri24.10.2006 17:49:02
Они инструкцию пишут, а я не плачУ и не плАчу. :)
Беларусь
Юрий24.10.2006 17:51:51
Господа, я не смог прочитать все. Но че-то Вы нагородили. Нету тут никакого НДСа и быть не может. Комиссионер хоть и продает от свего имени, но в гражданско-правовым смысле, а не экономическом и налоговом. Для НДС комиссионер посредник и не может исчислить НДС не по своему обороту.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»