Веду учет в СТО авто. Коллеги,подскажите,начисляется ли налог с продаж -15%на используемые в процессе ремонта запчасти (согласно заказ-наряда)? Я считаю,что только на проданные запчасти надо начислять налог с продаж(без оказания услуг).По оказанным услугам по ремонту авто начислять только 5%-налог на услуги,соотв.налог на продажу здесь не нужен. Я права?
Вы как будто не понимаете о чем у Вас спрашивают или притворяетесь? Uri, привел красивый пример (прямая ссылка): 4. С учетом особенностей деятельности отдельных организаций исчисление указанных в пункте 2 настоящей статьи платежей производится: организациями бытового обслуживания населения, обособленными подразделениями организаций, оказывающими бытовые услуги населению, - от объема реализации товаров (работ, услуг) !!!без учета стоимости оплаченных населением материалов и запасных частей!!!
Вот он и спросил, почему исключили материалы, если они по Вашему и так не облагаются. Услуги, между прочим облагаются, поэтому Вы не правы были тут: Смысл в данном ИСКЛЮЧЕНИИ такой,что при оказании БЫТОВЫХ УСЛУГ независимо от порядка формирования цены (с материалами или без) сельхоз налог НЕ ПЛАТИТЬСЯ.
Платится еще как. Или вы и тут не согласны.
Налогая к вашему сведению при выездных проверка и проверяет первичку. будем бить Вас вашими доводами: Ссылака: 46. Вопросы налоговой проверки: 46.6. надлежащим ли образом оформляются первичные бухгалтерские документы; причины вносимых в них исправлений; 46.7. не отражаются ли в регистрах бухгалтерского и (или) налогового учета записи, не подтвержденные первичными документами; не имеется ли не проведенных по регистрам первичных документов;
А теперь Вы сошлитесь на нормативку в подтверждение Ваших доводов, что ЗН может оформляться реализация ТМЦ. И что по бытовым услугам не платится сельхоз.
Беларусь
Uri11.09.2007 12:04:14
ААА, так ответьте, что пишите в накладной когда «отгружаете» услугу??? ------------ А варианта действительно три: 1. Услуга с материалами - АКТ вып. услуг 2. Услуга с использованием материалов заказчика - АКТ вып. услуг с указ. какие материалы заказчика использованы. 3. Услуга + реализация материалов заказчику - АКТ + НАКЛАДНАЯ!!!
Беларусь
Uri11.09.2007 12:06:36
«Анонимно» 11.09.2007 10:10:22
2ААА А Вы борец-стайер, прям стойкий солдатик, респект, умеете достойно отстаивать свою точку зрения. Но и противостоящие тоже суперупертые...:)) Какими козырями бьетесь, аж приятно наблюдать. Скоро топик войдет в топ-десятку, затмив «любовников». :) ---------------- Просто еще есть желание наставить человека на путь истинный, а то когда это сделают контролирующие органы, то ...
Беларусь
"Анонимно"11.09.2007 12:27:33
Приношу извинения.Из-за того, что не располагаю свободным временем в большом количестве, допускаю ошибки и не дописываю слова.А этим ловко пользуются аппоненты. ----- Смысл в данном ИСКЛЮЧЕНИИ такой,что при оказании БЫТОВЫХ УСЛУГ независимо от порядка формирования цены (с материалами или без) сельхоз налог НЕ ПЛАТИТЬСЯ. ---------- НЕ ПЛАТИТЬСЯ со стоимости материалов (это имеется ввиду).Разложу по пальцам.Цена на бытовые услуги формируется как с материалами , так и без них.Независимо от этого сельхоз на материалы не начисляется , т.е. платиться только со стоимости услуг при наличии отражения стоимости материалов в актах выполненных работ (отдельной строкой). Юра, складывается впечатление, что Вы у Uri работаете адвокатом.А у Вас мнение есть?Или Вы только комментируете доводы Uri? Далее: --------- Налогая к вашему сведению при выездных проверка и проверяет первичку. будем бить Вас вашими доводами: Ссылака: 46. Вопросы налоговой проверки: 46.6. надлежащим ли образом оформляются первичные бухгалтерские документы; причины вносимых в них исправлений; 46.7. не отражаются ли в регистрах бухгалтерского и (или) налогового учета записи, не подтвержденные первичными документами; не имеется ли не проведенных по регистрам первичных документов; ___________ Да, ИМНС обращает внимание на оформление первички,но не штрафует за это.Не вводите народ в заблуждение.
На свой вопрос Вы ответили сами. В бытовых услугах материалы не облагаются сельхозом согласно пункта Бюджета приведенного в Вашем вопросе.
А то, что в ЗН нельзя отражать реализацию ТМЦ, Вы НЕ МОЖЕТЕ и опровергнуть.
Беларусь
ААА11.09.2007 12:35:39
«Анонимно» 11.09.2007 12:27:33 считать ААА. Uri, Вашей ловкости стоит поучиться. А фразы из ответа ИМНС привести дословно слабо??? Материалы заказчика там не фигурировали. Все, покидаю топик из-за его бессмысленности и потери времени.Надеялась, что в споре родиться истина. Но, жаль не получилось.
Беларусь
Uri11.09.2007 12:36:34
Уважаемый «Анонимно» 11.09.2007 12:27:33, мы тут ведем речь не про БЫТОВЫЕ услуги, а про случай когда услуга оказывается ЮРИДИЧЕСКОМУ лицу и основная посылка, что если юрлицу запчасти (материалы) НЕ были проданы, а организация в процессе оказания услуги использовала свои материалы, то сельхозналогом облагается ВЕСЬ объем выручки от оказания услуги, т.е. стоимость работ+стоимость материалов, т.к. эта сумма составляет стоимость оказанной услуги вне зависимости от того как ЗАРЕГИСТРИРОВАН тариф!!!
Беларусь
Uri11.09.2007 12:48:19
ААА 11.09.2007 12:35:39
«Анонимно» 11.09.2007 12:27:33 считать ААА. Uri, Вашей ловкости стоит поучиться. А фразы из ответа ИМНС привести дословно слабо??? ---------- Я Вам приводил с выделением на что надо обратить внимание. Приведите мне хоть ОДИН аргумент со ссылкой на нормативку, что при оказании услуги юрлицы материалы исполнителя, используемые в процессе оказания услуги НЕ включаются в ОБЪЕМ ВЫРУЧКИ! + Дайте ссылку на нормативный документ который разрешает реализовывать ТМЦ юридическим лицам без оформления НАКЛАДНЫХ (ТТН-1, ТН-2)!!!
Беларусь
Uri11.09.2007 12:59:16
Для НЕ умеющих читать, Например, СТОИМОСТЬ УСЛУГИ по техническому обслуживанию принтера составляет 4130 руб.(ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ТАРИФ), в т.ч. НДС - 630 руб., стоимость материала (тонера), израсходованного при техническом обслуживании, по цене его приобретения - 35400 (СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ ИСПОЛНИТЕЛЯ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В ПРОЦЕССЕ ОКАЗАНИЯ УСЛУГИ) руб., в т.ч. НДС - 5400 руб. Заказчиком производится оплата в размере 39530 (ОБЪЕМ ВЫРУЧКИ ОТ ОКАЗАННОЙ УСЛУГИ)руб., в т.ч. НДС - 6030 руб. Каков порядок определения налоговой базы для исчисления сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог? ... Таким образом, организацией при осуществлении деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту офисного оборудования юридическим лицам и приобретению материалов (тонера) для собственного производства и / или потребления налоговая база для исчисления целевых платежей ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ВЫРУЧКА от реализации услуг (С УЧЕТОМ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛОВ), т.е. 39530 руб. Налоговая база для исчисления целевых платежей МОЖЕТ БЫЛЬ ОПРЕДЕЛЕНА как выручка от реализации услуг (4130 руб.) и валовой доход от реализации материалов (0 руб.) ТОЛЬКО ПРИ УСЛОВИИ наличия раздельного учета осуществляемых ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (оказание УСЛУГ и ТОРГОВЛЯ). Т.е. ДОЛЖНЫ ПРОДАТЬ МАТЕРИАЛЫ ЗАКАЗЧИКУ (с оформлением НАКЛАДНОЙ)!!! ---------- Где Вы в ответе умудрились найти подтверждение своей точки зрения???
Беларусь
Uri11.09.2007 13:04:01
И ктати, не стесняйтесь, ну очень хочется почитать, что пишут в гр. 1 и 2 накладной на «отгрузку» услуги!
Беларусь
"Анонимно"11.09.2007 13:07:51
ААА 11.09.2007 8:54:17
Uri,а ИМНС не против, чтобы оформить услуги по ТТН... --- Опубликуйте как Вы заполняете гр. 1 и 2 ТТН (даже не ТН-2, а ТТН)!!! при »отгрузке« УСЛУГИ. _________________________ Uri, Вы же сами приводили на топике ответ ИМНС по заправке катриджей, где отмечены три варианта оформления услуги. Ссылка на Вестник ИМНС есть на топике, не буду повторяться. Uri 11.09.2007 12:04:14
ААА, так ответьте, что пишите в накладной когда «отгружаете» услугу??? ------------ А варианта действительно три: 1. Услуга с материалами - АКТ вып. услуг 2. Услуга с использованием материалов заказчика - АКТ вып. услуг с указ. какие материалы заказчика использованы. 3. Услуга + реализация материалов заказчику - АКТ + НАКЛАДНАЯ!!! ААА 11.09.2007 12:35:39
«Анонимно» 11.09.2007 12:27:33 считать ААА. Uri, Вашей ловкости стоит поучиться. А фразы из ответа ИМНС привести дословно слабо??? Материалы заказчика там не фигурировали. Все, покидаю топик из-за его бессмысленности и потери времени.Надеялась, что в споре родиться истина. Но, жаль не получилось.
Беларусь
ААА11.09.2007 13:11:42
«Вестник МНС», 2007, N 32
Вопрос: Организация осуществляет техническое обслуживание и ремонт офисного оборудования с выездом специалиста по месту нахождения заказчика. Цены на оказываемые услуги зарегистрированы без стоимости материалов. Заказчик производит оплату стоимости услуг согласно прейскуранту, стоимости материалов - по ценам их приобретения. Например, стоимость услуги по техническому обслуживанию принтера составляет 4130 руб., в т.ч. НДС - 630 руб., стоимость материала (тонера), израсходованного при техническом обслуживании, по цене его приобретения - 35400 руб., в т.ч. НДС - 5400 руб. Заказчиком производится оплата в размере 39530 руб., в т.ч. НДС - 6030 руб. Какая сумма подлежит отражению в счете-фактуре по НДС формы СФ-1 и акте выполненных работ? ЧУП «Белоптика» (г.Минск)
Ответ: В соответствии с п. 2 Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной постановлением Минфина РБ от 05.06.2003 N 91 (с изменениями и дополнениями), при реализации товаров, сопровождающейся отдельным выполнением работ (оказанием услуг), на эти работы (услуги) также выдается счет-фактура, если стоимость этих работ (услуг) не включается в стоимость товаров. В случае, если стоимость работ (услуг) отражается в товарно-транспортной накладной формы ТТН-1 или товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2, счет-фактура продавцом не выписывается, а вычет НДС производится на основании указанных накладных. Таким образом, на стоимость работ (услуг), сопровождающихся реализацией материалов, выписывается либо: а) счет-фактура формы СФ-1, в котором указана стоимость работ (услуг) с учетом стоимости материалов без выделения стоимости материалов отдельной строкой; б) счет-фактура на стоимость работ (услуг) и товарно-транспортная (товарная) накладная на стоимость материалов; в) товарно-транспортная (товарная) накладная, в которой отражены как стоимость материалов, так и стоимость работ (услуг). Если предметом договора, заключенного с заказчиком, является оказание услуг, то по ситуации, изложенной в вопросе, возможно данную хозяйственную операцию оформлять выпиской счета-фактуры по НДС на общую сумму 39530 руб. без выделения стоимости материалов. Учитывая, что счет-фактура выписывается и предъявляется продавцом работ (услуг) их покупателю одновременно с другими документами, которыми оформляются выполненные работы (оказанные услуги), и что тарифы на услуги зарегистрированы (сформированы) без учета стоимости материалов, в первичном учетном документе, подтверждающем факт совершения хозяйственной операции (т.е. в акте выполненных работ), стоимость израсходованных материалов указывается по цене их приобретения отдельной строкой.
С.И.НОВИКОВА, главный государственный налоговый инспектор управления косвенного налогообложения МНС РБ
СОГЛАСОВАНО: И.В.СКРИННИКОВ, заместитель начальника управления косвенного налогообложения МНС РБ
Подписано в печать 10.07.2007
Беларусь
ААА11.09.2007 13:12:40
Так что, Uri , спросите в ИМНС.
Беларусь
ААА11.09.2007 13:16:19
Uri 11.09.2007 13:04:01
И ктати, не стесняйтесь, ну очень хочется почитать, что пишут в гр. 1 и 2 накладной на «отгрузку» услуги! ________ Так что, Uri , спросите в ИМНС. Из собственного опыта поделиться не могу.На ум , разве что приходит ТТН товар+транспортные услуги поставщика, если они не вкл. в цену товара.
Беларусь
Uri11.09.2007 13:37:52
Я привел ПЕРЕВОД этой статьи. ГДЕ ТУТ ПРОТИВОРЕЧИЯ С ТЕМ, ЧТО НЕДЕЛЮ ВАМ ПЫТАЮТСЯ ОБЪЯСНИТЬ??? Для НЕ умеющих читать, Например, СТОИМОСТЬ УСЛУГИ по техническому обслуживанию принтера составляет 4130 руб.(ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ТАРИФ), в т.ч. НДС - 630 руб., стоимость материала (тонера), израсходованного при техническом обслуживании, по цене его приобретения - 35400 (СТОИМОСТЬ МАТЕРИАЛОВ ИСПОЛНИТЕЛЯ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В ПРОЦЕССЕ ОКАЗАНИЯ УСЛУГИ) руб., в т.ч. НДС - 5400 руб. Заказчиком производится оплата в размере 39530 (ОБЪЕМ ВЫРУЧКИ ОТ ОКАЗАННОЙ УСЛУГИ)руб., в т.ч. НДС - 6030 руб. Каков порядок определения налоговой базы для исчисления сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог? ... Таким образом, организацией при осуществлении деятельности по оказанию услуг по техническому обслуживанию и ремонту офисного оборудования юридическим лицам и приобретению материалов (тонера) для собственного производства и / или потребления налоговая база для исчисления целевых платежей ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК ВЫРУЧКА от реализации услуг (С УЧЕТОМ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛОВ), т.е. 39530 руб. Налоговая база для исчисления целевых платежей МОЖЕТ БЫЛЬ ОПРЕДЕЛЕНА как выручка от реализации услуг (4130 руб.) и валовой доход от реализации материалов (0 руб.) ТОЛЬКО ПРИ УСЛОВИИ наличия раздельного учета осуществляемых ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (оказание УСЛУГ и ТОРГОВЛЯ). Т.е. ДОЛЖНЫ ПРОДАТЬ МАТЕРИАЛЫ ЗАКАЗЧИКУ (с оформлением НАКЛАДНОЙ)!!! ======================= Я представляю Вашу ТН - Услуга по замене масла - 1 шт. ===================== Ну если при проверке желаете платить санкции, то это Ваш выбор. Просто потери предприятия гораздо меньше если сами нашли, исправили и оплатили до проверки!
Беларусь
Uri11.09.2007 13:44:04
Если Вы про это «В случае, если стоимость работ (услуг) отражается в товарно-транспортной накладной формы ТТН-1 или товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2, счет-фактура продавцом не выписывается, а вычет НДС производится на основании указанных накладных.», то тут все правильно написано. НО ЭТО ВОЗМОЖНО, когда РЕЗУЛЬТАТОМ работы является ТМЦ. Я уже приводил пример. Вы заказали изготовить для Вас торт и этот торт передали Вам по ТН, если торт большей и его надо реревозить, то ТТН. НО КАК ПЕРЕДАТЬ ПО НАКЛАДНОЙ, то, что невозможно пощупать??? Например услугу по замене масла, услугу по реализации товара комиссионером, услугу по ведению бухучета (хотя в последнем случае, если захотеть, то по ТН можно передать налоговые регистры). :)
Беларусь
Uri11.09.2007 13:54:20
Кстати, а на каком счете у Вас числятся запчасти и материала?
Беларусь
Юрий11.09.2007 14:01:23
Если Вы считаете, что проверка и ответственность это одно и то же то Вы мыслите как человек с улицы, а не профессионал. Кроме мер ответственности есть и дургие последствия.
Я так и не понял Ваших доводо. Адвокатом я у тезки неработаю, а Вам столо бы задуматься, если два человека Вам говррят одно, а вы твердитее свосем другое.
Приведите нормативный акт где написано, что налоговая база для сельхоза определяется за минусом расходов на материалы.
Приведите нормативный акт гденапсано, что накладной можнооформлять отгрузку услуги и вообще приведите акт, где напсиано, что услугу можно отгрузить, она же НЕМАТЕРИАЛЬНАЯ, ее можно только оказать.
Какая операция оформляется ЗН я уже писал этов Инструкции сеть.
Беларусь
Uri11.09.2007 14:25:51
Тезка, я вообще не могу понять где в статье из «Вестник МНС», 2007, N 32 написано, что ААА поступает правильно. Может я читать разучился? -------------------- Конечно, я знаю о особенностях человеческого восприятия материала, когда желаемое выдается за действительное. Но не в этой статье. Ни какого двойного толкования ответа там нет, все написано конкретно. Если все услуга (тариф+материалы), то стоимость услуги=база, а если услуга(тариф)+ купля-продажа, то база = услуга (тариф) без материалов. Ни нам не верят, ни специалистам МНС. Наверное мы все заблуждаемся, а один человек делает правильно.
Беларусь
Uri11.09.2007 14:49:45
ААА, не уходите от ответа. :)
Беларусь
ААА11.09.2007 14:54:39
Uri, я про это: «Таким образом, на стоимость работ (услуг), сопровождающихся реализацией материалов, выписывается либо: а) счет-фактура формы СФ-1, в котором указана стоимость работ (услуг) с учетом стоимости материалов без выделения стоимости материалов отдельной строкой; б) счет-фактура на стоимость работ (услуг) и товарно-транспортная (товарная) накладная на стоимость материалов; в) товарно-транспортная (товарная) накладная, в которой отражены как стоимость материалов, так и стоимость работ (услуг).» Вы топали ногами и кричали, что в природе это не возможно.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»