Сотрудник потерял телефон. При передаче ему ранее этого новенького телефона стоимсотью в 200 000 BYR в размере 100% была списана в затраты. То есть на балансе 0. По политике компании сотрудник должен компенсировать стоимость покупки нового мобильного телефона соответствующего класса и стоимости. Компания купила сотруднику новый телефон стоимостью 220 000 BYR. Вопросы: 1. Какими проводками вы бы отразили недостачу? 2. Какими проводками отразили бы компенсацию?
моё мнение по проводкам ты знаешь: вариант 1). ______________________----------------- если не ошибаюсь иволга оно ,у вас было другое ,а похоже и ....
Беларусь
Fitelina18.05.2010 18:11:21
Опять поправочка «Д92.2 - К73 дельта (200 000 -разумность )» читать как «Д92.2 - К73 дельта (240 000 -разумность )»
to иволга Да 1), но мне в нем не совсем нравится, что с затрат снимается сумма, хотя это и логично, - мне больше нравится по этой проводке Главбусин вариант 10-92.1. Не знаю, как лучше, честно говоря, и обоснований не вижу четко. И второй недостаток, что НДС на дельту выпадает из проводок. Хотя, при втором и третьем его совсем нет...
С учетом всего изложенного думаю еще так. Вариант 4: ) Д26 - К10 Сторно 200 000 или Д10 - К92.1 200 000 2) Д94 - К10 200 000 3) Д94 - К68 40 000 4) Д73 - К94 240 000 5) Д73 - К92.1 дельта (разумность - 240 000) или Д92.2 - К73 дельта (240 000 -разумность ) Д92.2 - К68 НДС на дельту (но только на положительную что ли?) 6) Д50,51 - К73 разумность или Д70 - К73 разумность
Вариант 5 1) Д94 - К10 0=утерянный телефон (с серийным номером1) 2) Д94 - К68 0 3) Д73 - К 92.1 разумность 5) Д92.3-К68 НДС от разумности (:-))) 4) Д50,51 - К73 разумность или Д70 - К73 разумность
В зависимости от учетной политики 92-ой можно предварительно через 98 прогнать.
Положа руку на сердце, для МСФО лучше всего подошел бы Вариант 5.:-)
Кстати, в Консультанте, кого интересует) есть вопрос с ответом экономиста (без комментариев, плз, что не МНС :-)). Вопрос очень похож на мой:
«Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности в 2009 году была проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей. По результатам проведенной инвентаризации была обнаружена недостача материалов на сумму 200000 руб. В результате проведенного расследования было выявлено виновное лицо - работник организации. В феврале 2010 г. в соответствии с приказом руководителя организации сумма возмещения ущерба в размере 271400 руб. удержана из заработной платы виновного работника. Согласно приказу об учетной политике возмещение убытков отражается в составе внереализационных доходов в момент их получения от должника. 19.02.2010»
Беларусь
иволга 18.05.2010 18:11:59
если не ошибаюсь иволга оно ,у вас было другое =====
Что конкретно смущает? меня - лишь сумма НДС (слегка), но суть проводок от этого не меняется.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2010 18:23:25
Что конкретно смущает? __________________________ Абсолютно ничего . его у вас не было вообще изначально ,ну хотите читайте как конкретно ничего не предлогали ,подхавтили чужи мысли....
Беларусь
иволга 18.05.2010 18:23:38
Положа руку на сердце, для МСФО лучше всего подошел бы Вариант 5.:-) === :))) а мне душа болит за 26-10 лишний раз в течение года. Получается я буду «завышать» фактическую себестоимость текущего года на каждый вновь потерянный телефон :)))
Беларусь
иволга 18.05.2010 18:34:53
а вообще ..ты знаешь, у нас с сим-картами частенько случалась такая беда. В приказе оговаривали именно возмещение стоимости нового приобретения.
я делала проводки 73-60 73-18
Но в случае с телефоном считаю, что правильнее вариант 1)
Беларусь
иволга 18.05.2010 19:14:19
:))) вопрос из Бизнес-инфо:
Отражение в учете расходов, связанных с ремонтом транспортного средства, возмещаемых нанимателю работником, виновным в причинении ущерба
Суммы, взыскиваемые с работника, виновного в причинении ущерба нанимателю, не являются внереализационным доходом последнего, если поступают ему в порядке компенсации понесенных им расходов. В бухгалтерском учете расходы на ремонт поврежденного автомобиля и взыскание этих сумм с виновного работника отражаются следующим образом:
Содержание операции | Дебет | Кредит | ї—————————————————————————————————————————†————————————†————————————Ї |Оприходованы приобретенные материалы и | 10 | 60, 76 | |запасные части, необходимые для | | | |осуществления ремонта автомобиля | | | ї—————————————————————————————————————————†————————————†————————————Ї |Отражена сумма «входного» НДС | 18 | 60, 76 | |по приобретенным материалам | | | ї—————————————————————————————————————————†————————————†————————————Ї |Начислена стоимость услуг сторонних | 20, 26, 44 | 60, 76 | |организаций по эвакуации транспортного | и др. | | |средства с места аварии, его ремонту и | | | |т.д. | | | ї—————————————————————————————————————————†————————————†————————————Ї |Отражена сумма «входного» НДС по этим | 18 | 60, 76 | |услугам | | | ї—————————————————————————————————————————†————————————†————————————Ї |Списаны совокупные потери организации, | 94 | 10, 18, 20,| |связанные с доставкой и ремонтом | | 26, 44 | |транспортного средства (с учетом | | и др. | |«входного» НДС) | | | ї—————————————————————————————————————————†————————————†————————————Ї |Сумма совокупных потерь отнесена | 73 | 94 | |на виновное лицо
*таблица вряд ли будет иметь наглядный вид*
Беларусь
Fitelina18.05.2010 19:55:18
to иволга :-)))) Какой ты еще примерчик нарыла чудненький!
Ольчик, почитала я ТПС 89 и вспомнила хороший совет хорошего человека.:-) Цитирую счет 94 из ТПС «Разница между стоимостью недостающих ценностей, зачисленной на счет 73 »Расчеты с персоналом по прочим операциям«, и их стоимостью, отраженной на счете 94 »Недостачи и потери от порчи ценностей«, относится в кредит счета 98 »Доходы будущих периодов« (субсчет 98-4 »Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью недостающих ценностей«). По мере взыскания с виновного лица причитающейся с него суммы указанная разница отражается по дебету счета 98 »Доходы будущих периодов« (субсчет 98-4 »Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью недостающих ценностей«) в корреспонденции с кредитом счета 92 »Внереализационные доходы и расходы«.
Иногда полезно заглянуть в классику.:-))))
Беларусь
Fitelina18.05.2010 20:55:04
Итак,:-) Вариант 6 1) Д94 - К10 0=утерянный телефон (с серийным номером1) инвентаризационная опись 2) Д94 - К68 0 - решение по результату инвентаризации 3) Д73 - К 98.4 разумность - решение по результату инвентаризации 4) Д98.4 - К 92.1 разумность - взыскание 5) Д92.3-К68 НДС от разумности - взыскание 6) Д70 - К73 разумность
Но НДС (п.3 статьи 97 ОЧ НК) упорно не дает покоя: «При прочем выбытии приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения.» Косвенно это говорит о том, что балансовая стоимость телефона должна быть восстановлена до покупной.« А дальше пункт 18.1 Статьи 98
Всё, по моему поняла, с учетом всего изученного и вспомненного:-) за эти 2 дня, как лучше делать.:-)
Похоже, МОЙ ВАРИАНТ будет таким: 1) Можно Д10 - К26 200 000 (косвенно статья 97, п.3+ТПС к 26 и 10) - сторно нежелательно, так как передача в эксплуатацию не является ошибкой НО ЛУЧШЕ Д10 - К92.1 200 000 (косвенно статья 97, п.3+ТПС к 10 и 92) 2) Д94 - К10 200 000(статья 97, п.3+ТПС) 3) Д94 - К68 40 000 (статья 97, п.3+ТПС) 4) Д73 - К94 240 000 5) Д73 - К98.4 дельта (разумность - 240 000)(пункты 8.3, 8.5, 8.6 постановы 39/69+ТПС к 94) или Д98.4 - К73 дельта (240 000 -разумность) (пункты 8.3, 8.5, 8.6 постановы 39/69+ТПС к 94) 6) Д98.4 - К92.1 дельта (разумность - 240 000) (ТПС к 94) или Д92.1 - К98.4 (240 000 -разумность ) (ТПС к 94) 7) Д92.2 - К68 НДС на дельту (но ТОЛЬКО на положительную - статья 98, п.18.1) 7) Д70 - К73 разумность (статья 408 ТК)
НДС в любом случае будет »максимум«. То есть база не менее, чем 200 000.
И еще у меня остался вопрос - если телефон приобретался до 2010, то ставка НДС будет 18% или 20% (голова уже не соображает:-))?
Беларусь
иволга 18.05.2010 22:31:57
Иногда полезно заглянуть в классику.:-))))
73-98.4 - ага, совсем красоту навела! Мне эта проводка помнится ещё такой: 73-83 :)))
Правда, с признанием доходов по мере взыскания с вин. лиц, в случае не единовременного взыскания (а ещё лучше не единовременного и не одинакового размера), довольно хлопотно определять сумму по 98.4-92.1
--- ===
сторно нежелательно, так как передача в эксплуатацию не является ошибкой ---- ошибкой не является. :) Является КОРРЕКТИРОВКОЙ! себестоимости отчетного года (но только если телефон в текущем году вводился в эксплуатацию, а если в прошлом, то 10-92.1)
Д98.4 - К73 дельта -- вот такая проводка тоже не очень красивая. Неприятно дебетовать пассивный счет ДОХОДОВ будущих периодов (впрочем, как и с курсовыми разницами), лучше смотрится сторно 73-98.4, но это на мой вкус..)))
=====
И еще у меня остался вопрос - если телефон приобретался до 2010, то ставка НДС будет 18% или 20% (голова уже не соображает:-))? ----- :))) оставь свою голову в покое: 20%!!
Беларусь
Fitelina18.05.2010 23:24:23
оставь свою голову в покое __________ ага, оставишь тут ее в пкое, когла собеседник есть такой активный;-)))
довольно хлопотно определять сумму по 98.4-92.1 ___________ ага, согласна.:-) Но я-то знаю, что под статью 408 ТК стоимость любого моего телефона попадет под средний заработок любого сотрудника,имеющего телефон по политке. Потому - единовременно, но с наглым использованием ТПС по 94 с 98 :-)
Является КОРРЕКТИРОВКОЙ! себестоимости отчетного года (но только если телефон в текущем году вводился в эксплуатацию, а если в прошлом, то 10-92.1) ___________ Я тоже так сначала написАла в своевм варианте. Но потом исправила.:-)
но это на мой вкус..))) ___________ И не мой тоже.:-) Но иногда надо зажмуриться и сделать то, что тебе совсем не нравится.... во имя...:-) законодательства и иногда во имя еще непонятно чего.:-)
Кстати, в МСФО красное сторно не принято использовать. Там отчеты строятся по сальдо (типа, как наши 90-ые субсчета). То есть, буржуев черное сторно (обратный оборот) вполне устраивает, так как нет культа корреспонденции счетов.:-) Лирика и фнтазия, как говорит Главбусечка...:-)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»