Не знаю, может уже обсуждали... Кто читал статью в «Налоги Беларуси» №22 «Отдельные расходы в составе затрат при определении прибыли: автомобиль работника» ? Остальное внутри
Я, в общем то, согласен с материалом А.В. Хвеженко. «ИскусCтво» (?) НК подробно описано, обсуждай не обсуждай, а исполнять придется, а то заставят (накажут). __ вы какой-то странный аудитор, по крайней мере в этом топике.:-)
Беларусь
В.Ш.15.07.2011 15:06:04
«Анонимно» 15.07.2011 13:59:49 ...__ вы какой-то странный аудитор, по крайней мере в этом топике.:-) ======================== Ну простите, что разочаровал, но на самом деле, странный не я, а те, кто ваял НК, так что все вопросы к ним, особенно, когда проверяющие будут читать комментарий А.В. Хвеженко. И заболтать их довольно сложновато будет, если к тому же клятые попадутся. Останется потом только лишь на аудиторов посетовать.
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:22:44
Ну все же, предмет договора - вещь в исправном состоянии. Работник нам эту вещь предоставил. Исправность работы этой вещи от наличия топлива не зависит! Да, без топлива она не поедет, но от этого неисправной она не станет. Т.е. получаем вещь - работника (за нее можем платить компенсацию), а топливо (как отдельный материал) - наше (мы его приобретаем и передаем работнику) использовать в производственной деятельности одно без другого невозможно.
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:31:05
«Анонимно» 15.07.2011 15:22:44
У меня тож такая логика Подняла договор с работником. Там стандартная фраза-Возмещать стоимость топлива Может здесь собака зарыта? Если изменим фразу, что ,напр, топливо для служебных разъездов исключительно нанимателя. Как думаете? Или теперь ляпить договор на почасовое безвозмездное пользование с сотней актов приема передачи авто? Что думаете по этому поводу?
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:41:07
«Анонимно» 15.07.2011 15:31:05 ============================== А не проще ли прописать в договоре компенсацию в жесткой сумме + компенсацию из расчета пробег за месяц х норму топливах стоимость топлива в розичной сети на последний день месяца( благо ун госрегулирование)+13%))))
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:45:28
«Анонимно» 15.07.2011 15:41:07 ага
и удержать подоходный налог из стоимости топлива... Логично :(
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:47:47
Такое вялое обсуждение, как будто одна я такая с топливом и договорами на использование личн имущества в интересах нанимателя >:((
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:48:31
и удержать подоходный налог из стоимости топлива... Логично :( ====================== Не умеете читать ти считать?))))
Беларусь
Красный Лис15.07.2011 15:56:39
Анонимно« 15.07.2011 15:47:47 Обсуждать дальше проблему не имеет смысла. Надо, как и все заинтересованные стороны, писать письмо в официальные органы и просить разъяснения.
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:57:18
«Анонимно» 15.07.2011 15:47:47 Такое вялое обсуждение, как будто одна я такая с топливом и договорами на использование личн имущества в интересах нанимателя >:(( __ оно не вялое, оно нелепое. тысячу раз уже жеванное.:-) и здесь всё сказано - опять и снова. но ведь снова хочется «салат, скандал и шляпку»...:-))
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 15:58:20
Красный Лис 15.07.2011 15:56:39 Обсуждать дальше проблему не имеет смысла. Надо, как и все заинтересованные стороны, писать письмо в официальные органы и просить разъяснения. __ о, хосспадииии...:-))
Беларусь
"Анонимно"15.07.2011 20:12:18
«Анонимно» 15.07.2011 15:57:18,уважаемый, дайте ссылку мне темной, где это «жевалось» хотя бы пару раз, пожалуйста
Беларусь
МОХ16.07.2011 16:14:54
Налоги Беларуи № 22. «Учитывая, что при использовании личного автомобиля работника в служебных целях в рамках трудового законодательства право ВЛАДЕНИЯ и ПОЛЬЗОВАНИЯ остаётся за работником и автомобиль фактически не передаётся организации, перечисленные расходы не включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.» Это аргумент автора статья и редакции.
На мой взгляд - это странный аругмент. ГСМ организация УЧИТЫВАЕТ на своём балансе. И имеет право ВЛАДЕНИЯ и ПОЛЬЗОВАНИЯ ГСМ. Какие проблемы учитывать израсходованные на производтсвенные цели ГСМ в составе затраты для налога на прибыль ? Тем более это прописано в ст 130 НК.
Беларусь
МОХ16.07.2011 16:35:38
«Анонимно» 15.07.2011 15:22:44
Ну все же, предмет договора - вещь в исправном состоянии. Работник нам эту вещь предоставил. Исправность работы этой вещи от наличия топлива не зависит! Да, без топлива она не поедет, но от этого неисправной она не станет. Т.е. получаем вещь - работника (за нее можем платить компенсацию), а топливо (как отдельный материал) - наше (мы его приобретаем и передаем работнику) использовать в производственной деятельности одно без другого невозможно ______________________________ Ошибаетесь. Если авто оформлено по ст. 106 ТК, то работник НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЛ ВАМ никакой вещи. Вы всего лишь уполномочены компенсировать ему затраты по авто.
Беларусь
"Анонимно"16.07.2011 19:10:39
Я хочу задать сопутствующий вопрос, какими докуменами коллеги, вы отражаете оплату компенсации. У нас использование личного авто в служебных целях прописано в контракте+отдельный договор (где определена сумма)+приказ руководителя+акт выполненных работ между работником и нанимателем (прописаны задания, и что они выполнены) и еще акты приема -передачи транс.ср-ва, т.е. в понедельник он типа нам передает, а в пятницу, мы типа возвращаем. У меня вопрс нужны ли эти акты приема-пердачи???
Беларусь
МОХ16.07.2011 19:17:53
«Анонимно» 16.07.2011 19:10:39 ____________________________________ наворотили... достаточно указать в труд. контракте или допе: Пункт 5.1. Контракта дополнить подпунктом 5.2.5. следующего содержания: «5.2.5. Возмещать Руководителю затраты на горюче-смазочные материалы, понесенные Руководителем при использовании личного транспортного средства – автомобиля марки VOLKSWAGEN GOLF, 2002 года выпуска номер кузова ______, используемого в служебных целях.»
Т.к. авто НЕ ПЕРЕДАЁТСЯ предприятию - то зачем воротить акты приёма-передачи? Какие задания Вы пишите ? Может вам расширить отдел надо для всех этих функций ?
Беларусь
В.Ш.16.07.2011 21:05:27
«Анонимно» 16.07.2011 19:10:39
Я хочу задать сопутствующий вопрос, какими докуменами коллеги, вы отражаете оплату компенсации. У нас использование личного авто в служебных целях прописано в контракте+отдельный договор (где определена сумма)+приказ руководителя+акт выпол-ненных работ между работником и на-нимателем (прописаны задания, и что они выполне-ны) и еще акты приема -передачи транс.ср-ва, т.е. в понедельник он типа нам передает, а в пятницу, мы типа возвращаем. У меня вопрс нужны ли эти акты приема-пердачи??? ============================ Вы сначала определитесь с тем, что по законодательству, есть аренда и безвозмездное пользование, а еще есть использование личного имущества работника. В одном случае это нормы ГК, а во втором нормы ТК. И заметьте, что на основании этой разницы и построена позиция изложенная в Налоги Беларуси № 22. Исходя из этой точки зрения получается, что возместить расходы на топливо, подразумевая их в составе суммы компенсации можно, но с исчислением подоходного налога, правда без соцстраха. Передать же (заправить) топливо, в не числящийся по учету автомобиль или же отремонтировать и застраховать его нельзя, ПО КРАЙНЕЙ МЕРЕ, для целей налогообложения. Возмещаемые расходы, как Вы уже поняли, работник производит их сам, из собственного кошелька. Так что, в итоге, при наличии соответствующих договоров, акты приема-передачи, это при аренде и безвозмездном ПОльзовании, а не при ИСпользовании автомобиля работника в служебных целях в рабочее время и, тогда не надо придумывать излишних «ТИПА ТАК ТИПА ЭТАК», чтобы не было потом «головной боли».
Беларусь
МОХ16.07.2011 21:24:41
Передать же (заправить) топливо, в не числящийся по учету автомобиль...нельзя, ПО КРАЙНЕЙ МЕРЕ, для целей налогообложения. __________________________________________________.. ____ Скажите пожалуйста, до НК 2011 г ЭТО МОЖНО было , а сейчас нельзя. Что ж за революция такая произошла в мозгах сторонников этой точки зрения ? Я только про ГСМ говрю. Остальное - ок, опускаем, это и ранее нельзя было относить н аучитываемые затраты.
Беларусь
МОХ16.07.2011 21:37:38
Договор об использовании личного автомобиля работника в служебных целях
Согласно ст.106 Трудового кодекса РБ (далее - ТК) работники, использующие свои транспортные средства, оборудование, инструменты и приспособления для нужд нанимателя, имеют право на получение за их износ (амортизацию) компенсации, размер и порядок выплаты которой определяются по договоренности с нанимателем.
Отличительной особенностью использования автотранспортного средства в рамках трудового законодательства является возможность использования работником автотранспортного средства как в служебных, так и в личных целях.
На основании двустороннего подписанного договора наниматель издает приказ, в соответствии с которым производится выплата компенсации за износ (амортизацию) имущества. Договором между нанимателем и работником также может быть предусмотрено возмещение работнику фактических затрат, связанных с ремонтом автомобиля, а также иных затрат по содержанию и использованию автомобиля.
В связи с тем что фактически не происходит передача имущества, используемого работником для нужд нанимателя, данные операции не отражаются в бухгалтерском учете организации. Договор об использовании личного автомобиля работника в служебных целях
Налог на доходы и прибыль
Порядок исчисления налога на прибыль в 2010 г. изложен в главе 14 «Налог на прибыль» Особенной части Налогового кодекса РБ (далее - НК). Структура главы 14 НК существенно отличается от структуры ранее действовавшего Закона РБ от 22.12.1991 № 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль». Согласно ст.130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая).
В состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, включается компенсация в соответствии с законодательством за использование для нужд организации оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работникам, а также личных легковых автомобилей для служебных поездок. Для отнесения компенсации на затраты, учитываемые при расчете налога на прибыль, необходимо, чтобы у организации были в наличии первичные документы, подтверждающие фактическое использование такого имущества для нужд нанимателя. В частности, при использовании автотранспортных средств должны быть оформлены путевые листы на основании постановления Минфина РБ от 31.03.2000 № 31 «Об утверждении бланков путевых листов и инструкций по их заполнению» (в редакции от 28.04.2003, далее - постановление № 31).
Налог на доходы и прибыль
Порядок исчисления налога на прибыль в 2010 г. изложен в главе 14 «Налог на прибыль» Особенной части Налогового кодекса РБ (далее - НК). Структура главы 14 НК существенно отличается от структуры ранее действовавшего Закона РБ от 22.12.1991 № 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль». Согласно ст.130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая).
В состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, включается компенсация в соответствии с законодательством за использование для нужд организации оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работникам, а также личных легковых автомобилей для служебных поездок. Для отнесения компенсации на затраты, учитываемые при расчете налога на прибыль, необходимо, чтобы у организации были в наличии первичные документы, подтверждающие фактическое использование такого имущества для нужд нанимателя. В частности, при использовании автотранспортных средств должны быть оформлены путевые листы на основании постановления Минфина РБ от 31.03.2000 № 31 «Об утверждении бланков путевых листов и инструкций по их заполнению» (в редакции от 28.04.2003, далее - постановление № 31).
15.06.2010 г.
Елена Махота, экономист
Беларусь
МОХ16.07.2011 21:42:34
Возмещение нанимателем стоимости горюче-смазочных материалов работнику
В договоре об использовании автомобиля в служебных целях возможно предусмотреть условие, в котором обеспечение горюче-смазочными материалами служебных поездок работника будет производиться за счет нанимателя.
При этом непосредственно обеспечение стоимости горюче-смазочных материалов может производиться по нескольким вариантам.
Вариант 1. Приобретение горюче-смазочных материалов с использованием многоразовых пластиковых карточек.
Организация заключает договор о приобретении горюче-смазочных материалов с поставщиком. Оплата горюче-смазочных материалов производится по безналичному расчету с расчетного счета организации, а заправка работниками осуществляется посредством многоразовых пластиковых карточек.
Многоразовая пластиковая карта позволяет работникам заправлять бензин в топливный бак в течение месяца в пределах расходного лимита, установленного в заявке организации.
Организация ежемесячно получает от поставщика отчет о расходе горюче-смазочных материалов с детализацией по каждой карте.
Постановлением Минфина РБ от 06.04.2006 № 36 «Об утверждении бланков отчета по отпуску нефтепродуктов, сжиженного автомобильного газа, товаров и оказанию услуг по электронным картам формы НТУ-АЗС и Инструкции по их заполнению» (далее - постановление № 36) введены в обращение бланки отчета по отпуску нефтепродуктов, сжиженного автомобильного газа, товаров и оказанию услуг по электронным картам формы НТУ-АЗС (отчет) и отчета по отпуску нефтепродуктов, сжиженного автомобильного газа, товаров и оказанию услуг по электронным картам формы НТУ-АЗС для выписки с применением ПЭВМ.
В силу пп.1-3 Инструкции по заполнению отчета по отпуску нефтепродуктов, сжиженного автомобильного газа, товаров и оказанию услуг по электронным картам формы НТУ-АЗС, утвержденной постановлением № 36, отчет является бланком строгой отчетности и предназначен для учета отпуска нефтепродуктов, сжиженного автомобильного газа, товаров, оказанных услуг, оплаты проезда в пунктах взимания дорожных сборов с использованием электронных карт автоматизированных систем.
Отчет служит основанием для принятия к учету товарно-материальных ценностей, оказанных услуг у их получателя. На основании отчета производится вычет суммы налога на добавленную стоимость.
При заправке автомобилей по электронной карте топливо на заправочных станциях отпускается по действующим розничным ценам на день заправки автомобиля.
Пример
Организация заключила договор купли-продажи на приобретение горюче-смазочных материалов с республиканским унитарным предприятием «Белоруснефть» (далее - Белоруснефть). В мае 2010 г. была перечислена оплата горюче-смазочных материалов в размере 1 200 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 % - 200 000 руб. Одновременно была приобретена многоразовая электронная карта «Berlio» стоимостью 24 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 % - 4 000 руб. На основании отчета по отпуску нефтепродуктов Белоруснефтью в мае были приобретены горюче-смазочные материалы на сумму 1 200 000 руб.
В бухгалтерском учете производятся следующие записи.
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Организация перечислила оплату горюче-смазочных материалов (основание (первичный документ) - договор, счет-фактура) 60 51 1 200 000 Организация перечислила оплату электронной карты «Berlio» (основание (первичный документ) - договор, счет-фактура) 60 51 24 000 Оприходовано в учете приобретение горюче-смазочных материалов (основание (первичный документ) - договор, отчет по отпуску нефтепродуктов) 10-3, субсчет «Топливо» 60 1 000 000 Оприходовано в учете приобретение электронной карты «Berlio» (основание (первичный документ) - договор, отчет по отпуску нефтепродуктов) 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» 60 20 000 Оприходован в учете НДС (основание (первичный документ) - договор, товарная накладная) 18 60 204 000 Принят к вычету НДС (основание (первичный документ) - договор, отчет по отпуску нефтепродуктов, товарная накладная) 68 18 204 000 Отражена передача электронной карты в эксплуатацию «Berlio» (основание (первичный документ) - ведомость, товарная накладная) 10-9-1 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации» 10-9 20 000 Списание электронной карты «Berlio» при передаче в эксплуатацию в соответствии с учетной политикой до 1 базовой величины (БВ) (основание (первичный документ) - акт на списание, приказ, учетная политика) 20, 26, 44 10-9-1 20 000
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»